小规模申报。

小规模纳税人的申报其实很容易开始。你缺的只是报告模板！

看了下面几个实战案例，会计小白也很容易完成申报！

申报，先知道好政策！

现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是，每月不超过10万韩元，每季申报30万韩元(房地产销售收入全部扣除)，就可以免征增值税！月报季报可以自己决定，但一年内不能再更改。

填写小规模申报书的关键是两个问题

免税吗？有发票吗？填写路径

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如何填写申报单？

案例1:只开立加值税一般商业发票

(1)只发行普通票，不含税销售额符合小企业免征增值税优惠政策(每月申报10万韩元以下，每季申报30万韩元以下)

不含税销售额填写在10列或11列(申报时只能填写10、11列)，不能填写第1列。因为填第一栏最终会生成税金！

通知！第10栏和第11栏的区别是，第10栏是企业填的，第11栏是个体户和其他个人填的，现在还有很多人容易混淆！

[示例1]

会计头条有限公司(小规模纳税人)在第一季度销售商品时不含税，收入为50，000韩元，通过开票软件开具增值税一般发票，根据小企业免征增值税规定不超过30万韩元，应填写如下申报单。

(2)只发行普通票，不含税销售额免征小企业增值税优惠政策(每月申报10万韩元以下，每季申报30万韩元以下)

[示例2]

会计头条有限公司(小规模纳税人)在第一季度销售商品时不含税，收入为400，000韩元，通过开票软件开具增值税一般发票，30万以上的中小企业不遵守增值税免除规定，应填写如下申报单。

案例2:仅开具增值税专用发票

不管发行金额如何，都必须用相应的税率填写第1、2列(1、2列金额相同)或第4、5列(4、5列金额相同)

[示例3]

会计头条有限公司(小规模纳税人)第一季度销售商品时不含税，收入为50，000韩元，到税务局开票，现场提前纳税，该季度不超过30万韩元，但免不了增值税，因此应填写如下申报单。

情况三：增值税特别表，还有普通表的发行。

请特别注意！特别票无论是个体营业还是大开都要缴纳增值税，代替发票的收益也可以占没有增值税的销售额。

1、满足小免税条件时。

使用相应的税率填写第1、2列(1、2列金额相同)或第4、5列(4、5列金额相同)

把普通票发行金额填在第10栏或第11栏。(申报时只能填写10、11列中的1列)

[示例4]

会计头条有限公司(小规模纳税人)第一季度销售商品不含税，收入25万韩元，到税务局开5万韩元的发票，现场预缴税金，剩下的20万韩元在开票软件中开了普通发票，应填写如下申报单。

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2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

【例5】

会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

【例6】

会计头条农贸有限公司（小规模纳税人）一季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

关于小规模申报，你还要知道几点：

1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。

如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表填法；

如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。

2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。

4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

通过以上案例介绍，相信小伙伴们都能熟练掌握小规模申报表填写了！看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~