零申报在企业纳税申报的所属期间不发生应纳税收入,当期增值税、企业所得税等实际申报数据均为零,可以零申报。
什么情况下可以进行零申报?
零申报并不单纯意味着收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为零的话,可以零申报。
增值税一般纳税人只有在没有当期销项税额、没有进项税额的情况下才能申报0。
企业所得税纳税人目前不营业,收入和费用都必须为零才能申报。
什么是长期零申报?
一般来说,税务局承认半年以上为长期,但当然具体时限以各省、市、税务局承认的时间为准。
如何准确地零申报?
今天,小编总结了6个常见的零申报案例,教你如何正确地零申报!
案例1:要想获得免税收入,只需要申报0?
不久前,某企业的会计来到税务服务厅咨询了零申报问题。问:“我们企业是增值税小规模纳税人。已经按照规定办理了增值税减免免税申报。2018年第一季度销售蔬菜销售额10万韩元。都符合免税条件。可以零申报吗?”
已经申报减税的企业可以零申报吗?很多纳税人都会有这样的疑问。
甲:这种情况不能宣布为零。根据相关规定,申报增值税减免的纳税人的纳税额为0,但这并不意味着相关纳税人可以进行0申报,必须如实向税务机关申报。正确的申报方式是,将目前免税收入10万韩元填写在增值税申报单第12栏“其他免税销售”中,完成当期申报。
案例二:当期未取得收入只需要申报0?
“我公司刚开业,本月购买设备,取得增值税进项发票5份,进项税8500元,已获得认证,未获得收入,能否申报0?”
答:虽然没有获得销售收入,但有进项税额,因此相关纳税人没有产生销售额,如果进行0申报,未抵扣进项税额可能导致拖欠扣除,不能抵扣。正确的方法是在相应的销售栏填写0,在申报单的进项税栏填写目前认证的进项税8500韩元,期末留成税额在下一期间继续扣除。
案例三:企业长期亏损,企业所得税可以报0吗?
“我们公司长期亏损,没有企业所得税应税金,企业所得税能申报0吗?”
答:企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度,如果零申报,第二年的盈余将无法弥补上一年的亏损,从而导致企业损失。当年进行了企业所得税零申报,将赤字延长到第二年扣除是违反税法的,亏损企业要慎重进行零申报。
案例4:预付税只要申报0就可以了吗?
不久前,一家企业的长会计给税务服务厅打电话,说:“我们平时为客户提供建筑服务,销售部分建筑材料,属于增值税小规模纳税人。这个季度,我们提供建设服务,取得不含税收入5万韩元,已经去税务局服务厅开增值税专用发票,缴纳1500元税金,是不是就可以申报0?”咨询说。
答:虽然代替发票已经缴纳了税金,但仍然不能简单地进行零申报处理。必须在规定的栏中填写销售收入,已经缴纳的税金将自动生成并抵消。
案例5:未开票收入获得只需要申报0?
某企业是新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万韩元(未开票收入)、销售税17万韩元、当期增值税进项发票10份、进项税17万韩元、美人证。最近,公司刘会计给税务服务厅打电话,询问是否可以用目前未认证增值税购买发票进行零申报。
答:纳税人违规申报的话,不仅要缴纳当期税,还要缴纳滞纳金和罚款。正确的方法是,相关纳税人必须将当期收入100万韩元记入未开票收入,并按照规定缴纳当期税。
案例6:准备期间可以进行零申报吗?
“我们是建设期间新开的工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月还在建设中,目前没有发生销售,增值税购买发票也没有认证。可以申报增值税零吗?”
答:建设期间纳税人可以在2018年1月申报增值税时进行零申报。目前,该纳税人有增值税进项发票,且在本期获得认证的情况下,不能进行零申报,必须按规定填写当期进项税。
小编提醒说,免税、免税、零申报的最终结果都是应纳税额为零,但差异很大,纳税人必须准确地进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,影响企业信用,增加税收风险。
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