案例1:要想获得免税收入，只需要申报0？

不久前，某企业的会计来到税务服务厅咨询了零申报问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人。已经按照规定办理了增值税减免免税申报。2018年第一季度销售蔬菜销售额10万韩元。都符合免税条件。可以零申报吗？”

已经申报减税的企业可以零申报吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

甲：这种情况不能宣布为零。根据相关规定，申报增值税减免的纳税人的纳税额为0，但这并不意味着相关纳税人可以进行0申报，必须如实向税务机关申报。正确的申报方式是，将目前免税收入10万韩元填写在增值税申报单第12栏“其他免税销售”中，完成当期申报。

案例二：如果月销售额达不到3万元，只需要申报0？

“我们公司是增值税小规模纳税人。本月销售收入为20000韩元。可以享受小企业增值税免税优惠。可以报零吗？”某公司向税务人员提出纳税人经常遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人很容易陷入“月销售额达不到3万元，只要零申报即可”的误区。实际上，按照相关规定享受国税优惠的同时，要如实向税务机关申报。正确的方法是计算不含税的收入，计算不含税的收入要缴纳增值税，并填写申报单上的相应栏，以获得免税。

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案例3:当期未取得收入只需要申报0？

“我公司刚开业，本月购买设备，取得增值税进项发票5份，进项税8500元，已获得认证，未获得收入，能否申报0？”

答：虽然没有获得销售收入，但有进项税额，因此相关纳税人没有产生销售额，如果进行0申报，未抵扣进项税额可能导致拖欠扣除，不能抵扣。正确的方法是在相应的销售栏填写0，在申报单的进项税栏填写目前认证的进项税8500韩元，期末留成税额在下一期间继续扣除。

案例4:企业长期亏损，企业所得税可以报0吗？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应税金，企业所得税能申报0吗？”

答：企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度，如果零申报，第二年的盈余将无法弥补上一年的亏损，从而导致企业损失。当年进行了企业所得税零申报，将赤字延长到第二年扣除是违反税法的，亏损企业要慎重进行零申报。

案例5:预付税只要申报0就可以了吗？

不久前，一家企业的长会计给税务服务厅打电话，说：“我们平时为客户提供建筑服务，销售部分建筑材料，属于增值税小规模纳税人。这个季度，我们提供建设服务，取得不含税收入5万韩元，已经去税务局服务厅开增值税专用发票，缴纳1500元税金，是不是就可以申报0？”咨询说。

答：虽然代替发票已经缴纳了税金，但仍然不能简单地进行零申报处理。必须在规定的栏中填写销售收入，已经缴纳的税金将自动生成并抵消。

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案例6:未开票收入获得只需要申报0？

某企业是新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万韩元(未开票收入)、销售税17万韩元、当期增值税进项发票10份、进项税17万韩元、美人证。最近，公司刘会计给税务服务厅打电话，询问是否可以用目前未认证增值税购买发票进行零申报。

答：纳税人违规申报的话，不仅要缴纳当期税，还要缴纳滞纳金和罚款。正确的方法是，相关纳税人必须将当期收入100万韩元记入未开票收入，并按照规定缴纳当期税。

案例7:准备期间可以进行零申报吗？

“我们是建设期间新开的工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月还在建设中，目前没有发生销售，增值税购买发票也没有认证。可以申报增值税零吗？”

答：建设期间纳税人可以在2018年1月申报增值税时进行零申报。目前，该纳税人有增值税进项发票，且在本期获得认证的情况下，不能进行零申报，必须按规定填写当期进项税。

最后，免税、免税、零申报的最终结果都是应纳税额为零，但差别很大，纳税人必须准确地进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，影响企业信用，增加税收风险。