很多跨境电商卖家在找我们注册增值税的时候发现英国增值税税率高达20%，大家纷纷大声疾呼，其实有官方的方案可以帮助人们减少税收，快来看看这个方案是否适合你。

首先，让我们看一下很多机构流传着Flat Rate Scheme的税率从7.5%改为16.5%。真相怎么样？(以下简称FRS)

从2017年4月1日开始，如果定义为limited cost business，FRS将从以前的7.5%更改为16.5%。那么，如何知道自己是否是limited cost business呢？以下是两个简单的定义条件。

1.如果成本低于销售额的2%，

2.如果你的成本高于销售额的2%，但一年低于1000英镑。

对于跨境电子商务卖家来说，成本低于总销售额的2%是不现实的，所以从第二条来看，如果平均每季度总成本低于250英镑，那么你也是limited cost business。费用包括你缴纳的增值税、产品成本、运输费用等。

总的来说，跨境电商一般不属于limited cost business，所以这一变化对大多数卖家没有任何影响。

我给你做更受欢迎的科普。Flat Rate Scheme

事实上，FRS的翻译不是“低税率申报方案”，而是“统一率方案”，旨在简化销售和购买记录。之所以称之为低税率，是因为与标准税率的20%相比，税率相对较低。您可以用固定比率乘以总含税销售额来计算增值税。固定比率因业务类型而异。作为跨境电子商务卖家，我们一般统一适用7.5%的固定税率，新注册用户第一年可以减免1%。也就是说，今年登记的税号符合FRS申请条件，在头四个季度可以享受6.5%的固定税率。当然，如果这段时间的销售额超过FRS使用条件，

FRS申请条件

FRS是为小型企业设立的。在以下情况下可以申请FRS:

1.增值税登记资格

2.预计未来12个月企业的销售额不会超过150000(不包括增值税)。这里说的企业营业额是指对跨境电子商务卖家来说，通过英国海外仓库出来的产品的销售(不包括增值税)，不包括在国内直发的销售额。

FRS旨在使HMRC更容易支付增值税，因此，如果你的销售行为属于经常发生的退税，FRS不适合你。

超过限额怎么办？

如果年销售额(包括增值税)超过23万英镑，则不能继续使用FRS。但是，如果超过23万英镑后，未来12个月的收入预计不会超过19.15万英镑，则可以继续使用FRS。(这仅适用于由于意想不到的情况，年销售额超过23万英镑的情况。一般来说，如果业务持续增长，超过23万英镑就不能继续使用FRS。）

FRS如何给买家开具发票？

使用了FRS，如果买家要求你开VAT发票，你仍然要使用20%的标准税率去开票，而不是使用FRS的税率。同理，在你发货的时候，海关仍然是以20%的税率征收进口VAT的。

FRS一定比较划算?

在普遍情况下，FRS是比较划算的。虽然FRS有销售额的限额规定，但在没超出限额的时候使用FRS，也能为大家节省不少税款。但有时候，FRS相对正常的申报方式，你将有可能付出更多的增值税，为什么呢?

当你使用了FRS，你不能申请退回你发货时缴纳过的进口VAT，这意味着，如果你当季度发货量比较大的话，你的进口VAT也会比较大，可以抵扣你当季度的销售VAT的金额较大，那么当季度如果使用标准税率20%计算要缴纳的税款有可能比你使用FRS来计算方式还要少;更甚者，如果你当季度发了大量的货物到英国，做了大量的promotion，你的进口VAT有可能远远大于销售VAT，这种情况下本可能产生退税的，但这种情况下如果使用FRS，你是不能申请退税的，只能产生缴税的情况。所以有时候，使用20%的标准税率会比使用FRS划算，要结合自己的发货情况和销售情况分析。

到底该不该申请FRS?

那么，到底我们应不应该申请FRS呢?我们的建议是，在注册VAT号的时候就先申请FRS，因为刚开始注册VAT的时候，大家都是符合FRS的申请要求的，而且哪怕我们将来的实际运营情况超出了预估的销售额，也不会有罚款产生，因为申请FRS的时候填写的只是一个预估的销售额。申请了FRS之后，如果对比发现当季度使用FRS之后要缴纳的税款比使用标准税率的20%税率还要高，那么可以申请退出FRS，转而使用标准税率去申报当季度的销售。但是要注意的是，退出FRS之后，未来的12个月内不得再次申请FRS。

据我们了解，一般卖家在进口货物到英国的时候，货值都没有全部如实申报，多少有点低申报;甚至有的卖家出于一些特殊的原因，会选择一部分货物使用自己的VAT号发货，而另一部分的货物使用货代的VAT发货，那么C79税单上的金额自然也偏小，直接导致C79税单上的进口VAT的金额偏小，这种情况下，使用FRS通常是比较划算的(当然，我们不建议大家使用货代的VAT发货，也不建议大家货值低申报)。

（文章来源：神马汇）