电子税务局是国家税务总局设立的机构，提供更强大、交税更方便的网络税务服务室。2018年8月，国家税务总局要求在2018年底之前在全国推出统一规范的电子税务局，发行《通知》，提供更强大、税收便利的在线税务办公室。在这两年里，随着电子税务系统的不断调整，基本上所有税务机关都可以在办公室轻松完成本月的报税任务。
我国现行增值税纳税人根据年增值税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。简单来说，一般纳税人实行进项税法计算增值税，小规模纳税人采取简单的计税方法，销售额乘以征收率计算，不包括进项抵扣。
今天我以一般纳税人为例，说明一般纳税人的正常纳税申报程序。
一、发票认证
一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也称为确认平台)进行认证。
预下载安装配置VAT发票选择确认平台驱动程序，插入税控，输入税控设备密码，点击登录。登录后，确认显示当前选定的认证拥有期，查看可抵扣发票，选择、保存需要抵扣的发票，申请发票统计，签署确认统计表，最后申报。
增值税一般纳税人取得的2017年1月1日以后发行的增值税专用发票、海关进口增值税专用捐赠书、汽车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子一般发票，不再需要在360天内进行认证确认。逾期或者2020年3月1日以后可以通过本州(自治区、直辖市)。
具体可以参考扣款认证程序(如下)。
2，抄税控版
发票认证后，我们可以抄税控版。每月初一般1日至15日之间(具体时间以税务局规定为主)，必须复印上月开具的发票。
1.连接税务控制面板，登录增值税发票税务控制发票软件后，单击“查看纳税申报处理/状态”，查看开票截止日期是否更新到下月中旬。更新后，软件会自动复制，因此不再需要手动工作。
2.如果开票截止日期没有更新，可以手工抄写，点击“处理世报/在线复制”，核对需要复制的发票种类，点击“上报摘要”，系统完成在线复制后退出。
3、网上报税
税控班抄了税，申报结束后，我们才能进行在线纳税申报。首先，登录国家税务总局电子税务局，可以看到“我要做的事”，点击右侧更多的话，就是那个月要申报的税金。这里只提到实际申报税中最重要的三种税：增值税、附加税和企业所得税。
a8c4aef9298cee09fc1091d?_iz=31825&from=ar;x-expires=1707065879&x-signature=BqMDMLT%2BQPTQDikOl%2BmV9un8oZE%3D&index=5" width="640" height="310"/>1、增值税申报表
一般纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内即每个月1-15日（个别月份会根据假期延后，以税务总局通知时间为准）按照顺序填报《海关凭证抵扣》、《抵扣联明细》、《存根联明细》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《减免税明细表》、《增值税申报表》、《全申报》以及《预约扣税》，向税务机关进行纳税申报。
值得注意的是，根据 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 “一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。” 该文件自2019年4月1日起执行，因此，增值税一般纳税人销售一般货物，现行税率13%； 增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%； 服务税率6%。
2、附加税（费）申报表
缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。在规定的纳税期限内即每个月1-15日（个别月份会根据假期延后，以税务总局通知时间为准）按照顺序填报《申报表》、《全申报》以及《预约扣税》，向税务机关进行纳税申报。
根据法例，其中城市维护建设税是征收增值税的7%，教育费附加是增值税的3%，地方教育附加是增值税的2%。
3、企业所得税预缴纳税申报表（包括季报和年报）
一般纳税人通常在每个季度初1-15日的纳税期内申报上个季度的企业所得税，一年申报4次，属于季报；年报则是在次年5月31日前申报上一年全年的企业所得税，表格会比季报更多一些更复杂一些。今天我们只对季报表格进行说明，如果大家有兴趣可以在评论区告诉我，我会在下篇文章教会大家如何填报年度企业所得税申报表。
企业所得税季报申报表一般要填写以下4份，第1个表是总表，填写本年累计收入和成本，计算出利润总额，而利润总额的25%则是我们需要申报缴纳的企业所得税。
值得注意的是，《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。希望大家不要傻傻地交错税了哦！
四、税控盘反写
报税流程的最后一步就是税控盘反写，其实第4步“反写”和第2步“抄税”的操作流程基本上是一致的，连接税控盘 ，登录增值税发票税控开票软件，点击“报税处理／网上抄报”，对需要抄报的发票种类进行勾选，依次点击“反写”，待系统显示网上反写成功后，即可退出。
注意，反写成功后建议重新点开汇总上传，查看开票截止日期是否更新到下个月，如已更新，则网报成功。
今天的教程到此结束，希望看过文章的朋友们都有收获和帮助，如果有兴趣了解其他财务知识，欢迎在评论区给我留言，谢谢啦。
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