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【免税怎么申报】个体户注意!免税不申报。具体的申报程序请看这里

时间:2023-02-19 08:10:04 阅读: 评论: 作者:佚名

关于个体户,相信大家都不陌生。路边的小餐厅、水果店、蛋糕店等依法由工商行政管理部门批准登记,以个人或家庭为单位从事生产经营活动,大部分属于个体经营者。

个体户对债务负有无限责任,因此个体户不具备法人资格。但是,因此,认为个体户不需要缴纳税金是大错特错的。

01

个体户平时要交什么税?

1个增值税

小规模纳税人,月销售额未超过10万元(第一季度一个纳税年度,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

注意:不交税也不是不需要申报的。

2税金和追加

城市维护建设税、教育费追加和地方教育费追加最多可以得到下调50%的最新优惠政策。30万以下免征增值税和附加税(税局代替增值税特别表的情况除外)。

个人所得税三票

《个体工商户个人所得税计税办法》(国税局令第35号)第4条规定:“个体经营者以所有者为个人所得税纳税人。”因此,个体户不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税

02

个体户征税方式

1定期定额征收

也就是说,税务机关在一定经营期间内核定纳税人的营业额,以确定应纳税额。主要适用于生产经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的个体工商户、合格的个体工商户和合伙企业。

2核定征收率的征收

也就是说,纳税人的收入额直接乘以规定的征收率来征收。具体征收率因地区和行业而异。

对于个体户,小编建议看电子税务局-我的信息-税费认定信息,税务审批情况。例如下图。

1、实际销售额低于应纳税经营额时,根据适用经营额和核定税率收取应纳税额。

2.如果实际销售额高于应纳税经营额,则根据实际销售额和批准税率收取应纳税额。

查征三帐

也就是说,自己申报缴纳金额,税务机关查账确认后,多退少补。主要适用于账册、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实计算税金的个体户。

应纳税收入额=年度总收入-成本-费用

应纳税额=(年收入合计-成本-费用)*使用税率-速算扣除额

成本是指个别工商企业在生产经营活动中产生的销货成本、销货成本、业务支出及其他支出。例如:购买原材料的材料费、购买商品的进货费等。

费用是指个体经营者在生产经营活动中产生的销售费用、管理费和财务费用,但已计入成本的相关费用除外。例如:经营活动产生的公用事业、店铺租金、购买包装盒的费用、传单印刷费用、交通费、接待供应商伙食费、香烟、酒等(费用扣除也是累计数)。

注:从事农产品生产、销售的资产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业,无论是个人还是企业,都可以提供发票,以免临时节省费用、怕麻烦,不提供正规发票购买,也不要求开票。因此,如果让天鹅收入入账,最终会付出更高的代价,开发票是义务,开发票是义务。

03

个体户申报程序

1.以山东省为例,打开浏览器(ie、360、sungueu都可以),搜索“山东省电子税务机关”,选择了官网上有字样标记的点击。

2、进入正式页面后,单击“我想交税”。

(如果是新企业申报用户,则必须先完成企业信息注册)

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3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦!

在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面,点击个体工商户核定信息查询,先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面,其他不要选,输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息,注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。(下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000,按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入)

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报,注意看下方我的待办提示,根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则,在开具专用发票,普通发票,领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次,分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后,应将发票金额栏金额(注意是金额不是价税合计的票面总额)填至金额栏第1行和第2行,数字一致。

填好第1行第2行后,在第21行会显示出代开时预缴的税款数,核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致,一致则无需再补缴税款,22行本期应补(退)税款为0即可,填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票,就将代开的发票价税合计总额(票面总价÷1.03=应填金额)或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次,以截图单位为例,月核定额5000所以季度定额为15000(5000*3个月),将15000填至11栏即可保存申报。

填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报,若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报,确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额,点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页,在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下,点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后页面如下,点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图,将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报,再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下,将本期收入数(增值税表上的数字)填入表内应税项第一行,系统会自动计算出个人所得税应纳税额,将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额,如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意:个体工商户和小微企业享受优惠减免政策,城建税及附加税费,教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策,同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入时可享受免征税政策,在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

应税项填写完毕之后将下拉条向右拉,继续向后填写。

下面举例选一些减免性质,以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写,填写完保存申报即可。

如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字,和只有定额的收入是一个申报模式,自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面,主页面如下。

8、看我的待办中的项目,状态都为申报成功,这样申报就完成啦!

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