我国房东以1000万韩元缴纳不了税金，占一半

随着经济越来越好，有些人的房地产可能不是一套。大多数人会选择租闲置的房子或商店。但是，由于我国对个人租赁住宅的税收管理比较宽松，大多数房主不交税。

但是，在新的税收实施中，房租可以抵扣税金本来就是一个好政策，但却惹恼了很多房东。“你申报的话，我会提高租金。”对一些房东来说，如果承租人申报几十元的税金，那房东可能要缴纳几百元的税金。

有些人质疑私人租赁住宅需要缴纳什么样的税金。今天详细介绍以下个人租赁住宅与税收有关的是什么？

个人租赁住宅是征税行为，根据收取的住宅租金按规定缴纳税金。总共涉及7种税金。

个人所得税

房地产税

增值税

城市维护建设税

增加教育费用

城市土地使用税

印花税

对于个人租赁住宅，包括住宅、非住宅(商铺、写字楼等)，将分别介绍各项税收的税收规定和目前的税收优惠政策。为了预览，分别做了两张票。

人租赁住房

人其他房地产租赁(不包括住房)

那么，我来说说表上具体涉及的税收优惠等问题。

个人所得税

在个人所得税法中，财产租赁收入是指个人租赁建筑物、土地使用权、机械装备船和其他财产获得的收入。财产包括动产和不动产。按顺序征收个人所得税，适用20%的比例税率

1.个人以市场价格出租的居民住宅取得的收入从2001年1月1日起以10%的税率暂时减免个人所得税。

2.个人租赁住房取得的租金收入应根据“财产租赁收入”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

财产租赁收入个人所得税前可以扣除的顺序如下。

(一)财产租赁过程中缴纳的税款。纳税义务人在租赁财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调整基金、增加教育费、完税凭证，可以从财产租赁收入中扣除。

(b)支付给出租人的租金。

(三)纳税人承担的租赁财产实际支出的修理费。允许扣除的修缮费是不能一次性扣除800元的，允许继续扣除，直到下一次扣除完成为止。

(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁收入，每个收入不超过4000韩元，扣除800韩元的费用。4000韩元以上，扣除20%的费用。个人向教育事业和其他公益事业捐款的部分，按照国务院有关规定从应纳税收入中扣除。

房地产税

房地产税以房屋为征税对象，根据房屋的税收残值或租金收入向财产所有者征收财产税。根据房屋种类的不同，计税率也有所不同。1.对个人租赁住宅不区分用途，按4%税率征收房地产税。

2.个人租赁其他房地产，以房地产租金收入作为房地产税的计税标准，税率为12%。

税收优惠：根据财税[2019] 13号规定，最多享受50%左右的减税。

增值税

一般纳税人房地产租赁服务适用税率为9%，小规模纳税人房地产租赁适用税率为5%。但是适用于个人租赁住宅的税率不同。

对于私人住宅租赁，有以下两种情况：

2.个人出租其他房地产(不包括住房)，按5%征收率计算应纳税额。应纳税=含税销售额(1 5%)5%

个体户：

1.个体户出租住房，从5%的征收率中扣除到1.5%，计算增值税税额。应纳税=含税销售额(1 5%)1.5%

2.个体户出租房地产(不包括住房)以一般计税方法计税时，税率为9%。个体户出租房地产(不包括住房)，用简单的计税方法计税，征收率为5%。应纳税=含税销售额(1 5%)5%

税收优惠：2019年1月1日至2021年12月31日，个体户中小规模纳税人的总月销售额不超过10万韩元(第一季度一个纳税期，季度销售额不超过30万韩元)，免除增值税，月销售额超过10万韩元，但扣除本期间发生的房地产销售金额后不超过10万韩元，在免除增值税的情况下，开票和开票也只有增值税普通发票。

城市建设税

城市建设税跟随增值税，按规定减免增值税，同时减免城市建设税教育费。不管个人租赁的住宅，租赁其他房地产

税收优惠：财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。

城镇土地使用税

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。对于个人出租房屋也分两种两种情况：

1.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

2.城镇土地使用税：个人出租其他不动产（不含住房），只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。

印花税

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。对此房屋和其他不动产区分：

1.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

2.个人出租其他不动产（不含房屋）：按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为1‰；税额不足1元，按1元贴花。

举例说明：

小王出租个人住房取得月租金收入20000元。那么实际应该缴纳的税分别是：

1，应纳增税为0； 月租金未超过不含税收入10万元的，免征增值税。

2，城建税，附加费这些都是依据应纳增值税额计算的。如果应纳增值税为0，那么城建税，附加费这些也为 0；

3，房产税，房产税=（收入-实缴增值税）x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4，城镇土地使用税 与印花税 ，个人出租住房都是免征的。

5，个税。 = 收入-实缴增值税-各项税费-修缮费 =20000-0-400-800=18800 > 4000 , 所以个税= 18800 x （1-20%）x 10% =1504 元