一般纳税人企业购买农产品。

收到了9%增值税发票。

怎么申报扣款？

今天小编举个例子告诉你。

购买农产品，按照一般纳税人开具的增值税专用发票中规定的税额(9%)征收进项税，纳税人购买委托生产或13%税率货物加工的农产品，生产用的本期再扣除1%。生产销售或委托委托处理13%税率货物和其他商品服务生产销售，除非另有计算，否则将增值税专用发票上规定的税额统一为进项税额。

进项税计算公式：进项税=进项价格退税率

案例

某企业是增值税一般纳税人，2021年10月1日从水果经销商(一般纳税人)购买水果，收到9%增值税专用收据，上面写着金额为5000韩元，税额为450韩元。

问题1:如果12月份全部用于生产水果罐头，水果罐头的税率为13%，企业应该如何填写增值税纳税申报单？

解决：根据现行增值税政策规定，2019年4月1日以后纳税人购买农产品，购买当期应按照农产品扣除的一般规定，按9%扣除进项税。购买农产品用于生产，或委托加工13%税率货物的，在生产英用当期加1个百分点扣除。

如果申报期限是10月申报单，则根据发票上规定的税额填写可退回税额。5000*9%=450(人民币)，增值税纳税申报单附表第2栏填写。

如果申报期为12月申报，则按发票上指定的金额*1%计算扣除进项税。5000*1%=50(人民币)，增值税纳税申报单附表2、8a栏填写。

问题2:本月部分用于餐饮服务，部分用于水果罐头生产，未单独计算，应如何填写增值税纳税申报单？

分析二：根据现行增值税政策，纳税人购买农产品或用于生产委托处理13%税率货物和其他商品服务的，应分别计算生产销售或委托处理13%税率货物和其他商品服务的农产品购置税。除非另行计算，否则将仅限于增值税的发票中规定的增值税统一为进项税额。

申报期限为10月申报时，按照发票上规定的税额填写可抵扣进项税额，填写增值税纳税申报单附表第2栏。

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