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总局1月5日发布了国家税务总局公告2021年第34号《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》。因为根据总局的解释，今年又出台了一系列优惠政策。支持中小企业发展，研发ampD扩大投资，支持集成电路企业，软件企业高质量发展，促进创业投资发展，完善企业所得税优惠目录等。为了全面实施上述各项政策，优化了报告口径，修改了企业所得税申报单。同时取消了多缴纳企业所得税、预缴税金的政策，一律改为退税。我整理了相关政策，供大家参考。

1，企业所得税申报表历年修订内容及相关文件。

申报书自2017年公布以来，每年都会根据新的企业所得税文件修改调整申报书。总局解释说：“上一年度企业所得税申报表相关规则与本《公告》不一致，没有追溯调整。”纳税人对上一年度的税收相关事项进行调整，并根据该年度企业所得税申报表的相关规则进行调整。“所以我们需要对以前版本的申报单有所了解。关于申报书发行和调整的相关文件如下图所示。

还列出了历年申报书的调整情况，2021年修改了10张表，其中《研发费用加计扣除优惠明细表》 (A107012)只修改了报告说明。其他9张表格对表格样式和报告说明都做了修改。2021年所得税汇款我们是马上用这块表，还是要努力学习。

2、取消企业所得税超额预纳税，明年纳税政策

该文件的另一重要信息是：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税超过汇算清缴课税的，纳税人应当及时申请退税，主管税务机关应当按照有关规定及时处理退税，不再在第二年缴纳企业所得税。”“下图是相关文件中废除的条款。

“第二年缴纳企业所得税税”的选择在不同地区引起了执法口径的不一致。在财政紧张的部分地区，企业税预缴多了，一般都缴纳，但企业不能在下一年盈利，所以缴纳更多的税往往不知道什么时候到达。总局解释为了减轻纳税人的纳税负担，避免占用纳税人资金，废除了这一条款，这对纳税人来说又是个好消息。