金3以后，国家对很多税务规定进行了更加细致的执行监视。特别是，通过Kim 3系统的风险警报提交的财务报表数据和申报单上的数据不同时，将提供风险的提示，税务人员将向企业要求说明。如果没有合理的解释，保税是必然的。

不久前，小A公司接到税务局的电话，说企业第一季度企业所得税申报表的利润数据和申报的财务报表的数据不一致。

A君说，企业所得税是按一定金额提前缴纳的，所以申报单上的利润总额都是反向计算的。公司平时利润波动比较大，平时想交多少就交多少，所以要退税，以免汇付的时候多交税，退税也很麻烦。

理由觉得很合理，我毕竟没少交嘛，反正都是要汇款清算的。但是最终，税务机关根据实际利润向小A公司补充税金，征收滞纳金。

为什么会这样？小惠说，因为企业所得税先纳税，所以不能随意申报。

首先，企业所得税预缴申报期限是法定的。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条“企业所得税按月或季度预缴。企业应当在每月或者季度结束之日起15日内向税务机关提交预缴企业所得税申报表、预缴税款，并应当在季度(月)结束之日起15日内预缴企业所得税。

第二，企业所得税预缴法有明确的规定。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条规定：“企业所得税按月或季度预缴，由税务机关具体规定。”预缴企业所得税时，要按月或季度的实际利润额预缴。根据月或季度的实际利润额提前缴纳有困难的，可以根据上一纳税年度应纳税收入的月或季度平均金额提前缴纳，也可以根据税务机关认可的其他方法提前缴纳。预缴方法确定后，在该纳税年度内不得随意变更。" "

最后，如果不按规定缴纳较少的预纳税，就要缴纳滞纳金

《中华人民共和国税收征管法》第32条规定：“纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从拖欠款项之日起，每天征收拖欠款项的五分之五滞纳金。”

纳税人预缴企业所得税的纳税额和缴纳期限都是法定的，因此纳税人如果不按规定计算企业所得税预缴税款，少缴纳的话，就要按规定征收滞纳金。

[政策直通车]

小企业预付企业所得税，就可以享受减半征税优惠政策。

根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》规定：“今年企业预缴企业所得税时，按照下列规定享受减半税收政策。

1、调查会计征收企业。上一纳税年度符合条件的中小企业，按实际利润额预缴的情况下，累计实际利润不超过50万韩元，或者按上一纳税年度应纳税所得额平均值预缴的情况下，可以享受反征税政策。

2、固定速度征收企业。上一纳税年度是合格的小企业，在预缴时累计应纳税收入不超过50万韩元的情况下，可以享受半价征税政策。

3、配额收集企业。根据减半征税政策规定需要减少配额的，主管税务机关应按照程序进行调整，并按照原来的方法征收。

4.上一纳税年度不符合小企业条件，预计本年度满足条件，预交时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

5.今年新成立的企业预计符合今年的小企业条件，如果预交时累计实际利润或应纳税收入不超过50万韩元，则可以享受半价课税政策。

抚州惠洁温馨地提醒。企业预付时享受半价课税政策，年度汇算清缴时不符合小米利润企业条件的，要按规定补税。