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【如何申报比对】会计上个月发票税率开错了,把13%错开到6%,这个月怎么申报?

时间:2023-03-01 03:26:51 阅读: 评论: 作者:佚名

特价税率出错了,好几个月了,该怎么办?

这是向卖方收取错误发票税率的问题,是关于增值税申报方法的问题。

a公司于2022年1月销售了含货物税的价格872.90,原来货物税率为13%,结果开票员为6%。

准确地说,应该打开13%,如下所示。

实际上以6%的比率开设,如下所示:

中途也没有发现,直接发现无效就可以了,现在没有发现,但是到了申报期就要先处理。

那么,2月份如何申报这张错误的增值税发票呢?

我们首先从理论思维来看待这个问题。

理论上,含税价格为872.90,你要按13%交税。你的纳税义务发生时间是1月。你2月份申报的时候要申报金额772.47,税额100.42。

这就是正确的申报方式。如果你按开票的6%申报,理论上你是申报错误,适用错误税率申报。

因此,必须按正确的13%计算的金额和税额填写申报单,如下所示:

这样做最大的麻烦是比较中出现异常。

增值税申报比较。申报对比管理是指税务机关以信息化为基础,通过优化现有征收信息资源的整合,对增值税纳税申报信息进行表税比较,并相应地处理结果。

这种比较是为了防止纳税人乱申报,如果申报数据和发票数据不同,就必须有正当理由,如果申报数据小于开票数据,申报就更不会通过。

在这种情况下,2月申报1月,我们按照13%的价格税单独申报,实际发票为6%。

由于申报的销售额小于发票销售额,系统无法通过。

提示如下:

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但是有差额当然不用怕,我们点击继续申报,系统会进入一窗式比对。

我们填写上实际情况说明继续申报即可,税务局申报异常处理岗位看到审核通过后会自动解锁税控盘。

其实这样是最正规的处理方式,我们按纳税义务时间,按正确的税率及时进行了申报。

虽然比对有异常,但是现在都是网上申请异常比对审核,也不是非常麻烦。

后面,购买方把发票退回。

你红冲了6%的发票,开具了正确的13%的发票,如图:

这个时候呢,开具的红字和蓝字发票你不用再在当月填写申报了,因为之前已经申报过了,再申报就重复了。

你把两个月的开票和申报情况合并起来看,申报就是按13%申报了一次,发票最终也是开了13%的,6%的一正一负被红冲了。

但是这个时候也会有同样的问题,红冲的当月一张红字一张蓝字合计有51.02的税额,但是我们申报表并不填写任何数据了,所以也是有差额的。

这个时候无非就是还要经历一次异常比对罢了。

当月实操中也有人为了不出现比对异常采取将错就错的做法。

也就是开错的当月就按开错的数据申报,这个时候申报和开票是一致的,不会异常。

发票退回红冲的当月,也按红冲的发票和正确的蓝字发票申报。这种方法因为都是按发票的金额和税额填写的申报表,所以比对不会出现问题,但是理论上不符合税法的规定,不过实操中有这种,税务局一般也不会对此过于较真,甚至我们大部分开错税率都是这样方便操作的。

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