案例

甲企业是增值税小规模纳税人，增值税按季度申报，第二季度共开具税率为3%的增值税普通发票350，000韩元。会计在申报第二季度增值税小规模纳税人申报单时，填写申报数据后不能继续保存。提示中的举报错误信息如下。该怎么解决？

原因分析

根据国家税务总局公告2021年第5号文，从4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，总月销售额不超过15万元(第一季度一个纳税期限，季度销售额不超过45万元，下同)，免征增值税。

所以这个单位会计不能按照第一季度申报的表格申报，销售额不超过45万元的增值税普通票部分只需要填写10行-小企业免税销售。单位会计仍填写在报表的第一行和第三行，因此出现上述报告错误。

介绍了以下6种情况以及在各种情况下如何填写增值税小规模纳税人申报单。

情况1

只发行销售货物的增值税一般发票、季度申报、季度销售额不超过45万韩元。(以35万人为例)。

第10行-只需填写小企业免税销售额35万韩元。

情况2

发行销售商品的增值税专用发票，只包括季度申报。(以发行3%税率的20万美元销售额为例。)。

申报单的第一行和第二行需要填写20万韩元。

情况3

对商品销售开增值税一般发票有关的增值税专用发票，季度申报，普通票3%税率20万开，特殊票3%税率15万开，季度总销售额不超过45万元。

申报单第1行和第2行需要填写15万、10行-小企业免税销售额20万韩元。

情况4

只发行销售货物的增值税一般发票、季度申报、季度销售额超过45万韩元。(例如，如果发行税率为3%的50万销售额)

申报单的第一行和第三行需要填写50万韩元。

案例5

对商品销售开增值税一般发票有关的增值税专用发票，季度申报，普通票3%税率20万开，特殊票3%税率30万开，季度总销售额超过45万元。

申报书的第一行需要填写50万韩元，第二行需要填写30万韩元，第三行需要填写20万韩元。

情况6

小规模纳税人的销售额为20万韩元，开具1%税率的专用发票，每季申报。

这是一种特殊情况：由于传染病减免政策，许多小规模纳税人按1%开具发票。

因为报关单上没有对应的1%行，所以填写在3%的行上。请在第1行和第2行填写20万韩元的申报单。但是，这是按3%计税的，实际开具的发票是1%的发票，包括两分减免，需要填写扣除申报单和州表16行应税扣除额。

免税免税申报单：本期应计金额和本期实际可退税额填写为4000(200000*2%)

主表：填写16行应纳税扣减额4000

次航班

以个体户为例，第10行小企业免税销售额呈灰色，无法填写。同样的业务情况下，企业只能填充10行数据，个体户只能填充第11行达不到起点销售额的数据！