为了方便大家交税，整理了增值税一般纳税人申报时的注意事项、申报程序、提交资料、填写申报单的6个步骤。都在这里。我会教你一步一步轻松掌握。请尽快与周围的朋友分享~ ~

01增值税一般纳税人申报程序是什么？

答：一般纳税人在征用期间内进行申报，申报具体程序如下。

(一)纳税申报复印件：纳税人在征收期限内登录发票开票软件抄录，在线抄录或通过税务机关抄录，上传税务机关上个月的开票数据。

(二)报税：纳税人登录在线申报软件进行在线申报。网上申报成功，通过世银联合网实时扣留税金。

(三)零解锁：申报成功后纳税人返回开票系统，将税控设备解锁为零。

提示：一般纳税人免税控制设备只需要第二阶段申报工作，不需要第一阶段和第三阶段操作。

02增值税一般纳税人纳税申报需要提交什么资料？

答：增值税一般纳税人申报应提交信息如下：

填写表格《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及相关资料(注《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第13号、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第27号、《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》号)符合扣除条件并在本期申报扣除的增值税专用发票(包括税控、汽车销售统一发票)的扣除联合3。符合扣除条件，申报本期扣除的海关进口增值税专用缴纳书、购买农产品获得的一般发票复印件；4.符合扣除条件，并在本期申报扣除的完税证明和清单、书面合同、支付证明和海外单位的清单或发票5。已经发行的农产品收购证明的副本或申报联。6.纳税人在销售服务、房地产和无形资产、决定销售服务、房地产和无形资产时，提供合法凭证和目录，从按照有关规定取得的全部价格和非价格费用中扣除价格。7.主管税务机关规定的其他信息。提示：纳税人通过互联网申报的，不再需要向税务机关提交纸质资料，但需要自己保存相关资料进行调查。纳税人应根据自己的经营业务实际选择申报提交的资料，并在报告上盖章。

03增值税一般纳税人申报单及附件资料怎么填写？

答：增值税一般纳税人申报很复杂。其中增值税主表、附表1出售项目、附表2购买、附表4扣除、附表5扣除房地产、固定资产扣除、现行购买结构表均为必需表格。不管有没有数据，都必须打开相应的报告来填充存档。减税申报日程是选择性地制定的，如果没有，可以不填写。大英改组税负分析估算时间表是2016年5月大英改组后四大行业企业网报系统有此表，必须填写。否则，无法通过验证，无法上传。农产品批准扣除购买税额计算表汇总表及投入产出法、成本法、购买农产品直销、购买农产品在生产经营中都是农产品批准购买扣除企业网报系统中的表。

本世纪第三期上线后，对申报书的逻辑审查更加严格。请务必注意书写顺序。

(1)增值税主表最后填写完毕，主表相应的销售和进项税额来自附表，不能自动修改。主表第15行数据显示，不能自动修改为出口退税系统出口退税部审查的豁免退税额。企业立即征收的税额必须是立即征收计算的税金，所以申报时必须按照要求填写申报单。

(2)附表1反映纳税人目前的销售额。有些专栏对纯粹的商品劳动服务纳税人开放。部分栏目对纯服务、房地产、无形资产类纳税人开放。兼营纳税人相关的行车都将被释放。将调查第11、12栏的数据和附表3差额征税。差额课税激活白名单管理，如果没有向主管税务处申报过，就不能填写差额课税栏。

(3)附表2填写本期进项税明细，本世纪第三期以后的本期有进项税额的话，网报填写第二栏的进项额和税额后，以底部的35行金额和税额导入，2 26=35行数据公式进行验证。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写的话，与申报对比时海关审计系统数据进行比较。注：增值税进项发票当月认证、当月扣除，其中当月表示所属期间。

农产品收购发票或销售发票这一栏反映企业农产品收入，这一栏是灰色的，资料来自“农产品批准扣除增值税收入”。

代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

附表二第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证的〔税额〕数应等于《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的〔本期不动产进项税额增加额〕，附表二第10栏本期不动产允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因此需要先正确填写附表五，附表二9、10行才能正确填写。

（4）附表三无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。

（5）附表四 税额抵减情况表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

（6）增值税减免税申报明细表

此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。当纳税人发生减征、免税业务时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“免税额”大于等于第3列“扣除后免税销售额”*5%-第4列“免税销售额对应的进项税额”且小于等于第3列“扣除后免税销售额”*17%-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

（7）营改增税负分析测算明细表

适用于此次四大行业营改增企业。请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9 列“本期发生额”。

04一般纳税人收入如何填报？

答：（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。

（二）一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。

（三）一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。

提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过；普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

05一般纳税人应如何计算应纳税额？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计6万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-6= 4万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额3万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额7万元。

06一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?答：纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。

一般纳税人增值税申报表填写六个步骤

步骤一

关注附表（一），我们填写销售收入：

有差额扣除的亲，请填写附表（三）：

步骤二

我们填写进项税额，转到附表（二）：

有不动产分期抵扣项目的亲，我们还要填写附表（五）：

然后是有固定资产进项抵扣的亲：

《本期抵扣进项税额结构明细表》是必填表哦：

步骤三

填写附表（四），有税控设备及技术维护费抵减的亲、或者预缴税款抵减的亲请注意：

步骤四

有享受减免税业务的亲，请填写《增值税减免税申报明细表》：

步骤五

我们终于可以开始填写主表了：

最后一步

就是营改增税负分析测算表：

来源：北京国税

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