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【红冲申报】红字收据不开吗?看看这个过程!

时间:2023-03-04 14:17:18 阅读: 评论: 作者:佚名

企业在开票过程中经常遇到特殊情况,需要开具红字发票,虽然业务很常见,但在运营上会计往往很麻烦。红字发票不能随意开具,因此,只有在发生了销售退货、发票错误、应税服务终止等情况,但不符合发票报废条件,或发生了销售部分退货和销售折扣的情况下,才能开具红字发票。

所以今天塞美人整理了关于红字开票的几个问题,供大家参考~

如何通过系统开具红字发票?

开具红字增值税专用发票的流程分为三个阶段《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、通过收货验证《信息表》和通过卖方开具红字发票。

需要注意的是,并不是所有红字发票都需要先填写,目前增值税普通发票、增值税电子普通发票、汽车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》,可以直接在发票系统开具红字发票。

《信息表》到底是哪个提交的

根据《信息表》(国家税务总局公告2016年第47号)规定填写《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的具体情况分析如下。

(1)如果买方取得专用发票并用于申报扣款,则发票联和扣款联在买方,买方填写《信息表》。

(2)如果买方取得专用发票,未用于申报扣款,但不能退款,则发票联和扣款联在买方,买方填写《信息表》。

(3)卖方申请的,发票未交给买方或已退回的,发票联和扣款联系卖方,卖方填写《信息表》。

因此,无论发票联盟和共济会在哪里申请都很容易记住。

过了认证期的发票退回后,能开具红字发票吗?

符合上述红字开票范围规定的,不得以逾期未签为理由,用专用发票红。

增值税发票管理新系统引入以来,对发票内容进行了全面收集,通过大数据分析,可以轻松筛选出超过认证期限的蓝字发票,并重新开具与原始内容相同的发票。仅凭拖欠的美人证,卖方违规开具红字发票,将受到税务行政处罚。买方将受到补充税金罚款的处罚。

买方申请了红字通知书,什么时候申报进项税转出?

买方不需要等到收到红字发票,而是要填写信息表,然后在月申报期间根据信息表中列出的税额进行转业申报。

如果买方取得专用发票并申报扣除额,则买方可以在增值税发票管理新系统中填写并上传《信息表》,填写《信息表》时不填写相应蓝色字母的发票信息,而是根据《信息表》中列出的增值税税额,从本期进项税额中暂时转移。

申报系统将自动匹配复印申报参考红字信息表中的增值税,如果与目前申报的《信息表》附表2第20栏不一致,则不能申报。

红字收据不需要认证。认证怎么办?

红字发票不需要认证。买方应暂时根据《信息表》所列增值税税额从本期进项税额中排除

转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

虽然红字发票不需要认证,如果一旦已经扫描认证,其信息就进入了一窗式比对。一窗式比对进项税填写部分,如果大于认证的数据,就会无法通过,例如当月有进项税10万元,认证了一张红字发票-1万元,那么进项税填写就应该小于等于9万元(10-1),如果把红字的数据剔除,填写10万元,就无法通过;但是如果进项税部分填写9万元,进项税转出不填写,由于目前申报系统还会比对你的税控系统是否有红字信息申请单情况,会提示你进项税转出不得为空,也无法申报。

所以,一旦把红字发票认证,就需要到办税服务厅手工申报,采取强制通过的方式申报清卡。

附清单的专票如何开具红字发票?

汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单,所以如果是退回清单开票的正数发票,销售方在开票系统开具红字是没法开具红字清单的。

如果是部分红冲,购买方填写《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写就行了。

把红字发票开错怎么办?

《信息表》开具错误,负数发票开具正确,导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与《信息表》不对应,税务端系统会提示核销不通过,企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行《信息表》修正,将错误的《信息表》编号修正为正确的编号,企业才可以正常申报。

《信息表》上传成功后发现错误,需要修改或撤销。填错的信息表未上传时,可直接在开票系统中作废;一旦上传成功,纳税人端便不能修改或撤销。应凭加盖公章后的纸质的《信息表》和《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件到办税服务厅办理《信息表》的撤销。

负数发票开具错误,但已经不能作废。负数发票开具错误不能再申请红字发票,因此若发现错误应及时作废,并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废,就需要向税务机关说明情况,请税务机关提出处理意见。

税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查,如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。开具红字发票的应该保留好相关证据,例如,开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。

编辑设计:安徽国税

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