资料来源2016-08-04徐伟宗华世通

自然人销售商店的税务处理

例：2016年7月15日，李强(非个体经营者)将2004年花60万韩元购买的商店转让给了王惠玲，转让价格为200万韩元。

问题1:李强应该如何计算增值税？

税法规定：销售自然人(不包括个体户)购买的房地产(不包括住宅)时，应按照取得的全部费用和价外费用减去该房地产的取得成本或房地产取得时的标价余额作为销售，按5%的征收率计算应纳税额。

李康要收增值税=(200-60)(1 5%)5%=6.67(万元)

问题2:李强计算增值税时扣除的商家价值是否需要发票等扣除证明？

税法规定：纳税人扣除房地产取得成本或取得房地产价格的，应当取得合法合规证明。否则不能扣除。法律、合规证书主要指：

1.税务机关监督的发票

2.法院判决书、判决书、调解书、仲裁判决书、公证债权文件等。

问题：3:李强应该如何开具增值税发票？

税法规定：自然人(个体工商户除外)销售房地产，税务机关只能开具增值税一般发票，不能开具增值税专用发票。因此，李强可以到商铺所在地主管地方税务局开具增值税一般发票，在发票的“商品或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称和住宅产权证书编号(没有住宅产权证明的情况下不能填写)、“单位”栏填写不动产的详细地址。

问题4:假设李刚是北京人。如果那家店在河北，李江是在北京交税还是在河北交税？

税法规定：自然人(个体工商户除外)不包括先纳税，申报纳税时必须向房地产所在地管辖的地方税基机关申报纳税。因此，李强必须主管河北省商家所在地的地方税务机关申报税收。

问题5:李强转让商铺的行为除了缴纳增值税外，还需要缴纳什么税？

1.印花税。对商铺转让的销售合同应根据印章产权转让数据税目，并按0.5缴纳印花税。

2.土地增值税。漓江转让商家应从销售价格中扣除买入价计算增值额，计算增值率，最后根据适用税率计算土地增值税。

城市建设税，增加教育费和地方教育费。纳税人只要缴纳增值税，就不可避免地要缴纳这种附加税。

4.个人所得税。纳税人应根据转让所得扣除房地产的原始价值和转让时合理的税金，并按差额20%计算个人所得税。

营改增后，对自然人、现有增值税纳税人、营改增纳税人可能涉及房地产租赁、买卖业务。为了明确不同类型纳税人在买卖、租赁房地产中如何进行税务处理，推出了10篇《买卖、租赁房地产税务处理》系列文章，帮助企业解决实际问题。请继续关注并转发。

中和税通《房地产租赁税处理》系列文章

1.如何扣除房地产购置税？(1)

2.如何扣除房地产购置税？(2)

自然人销售住宅如何进行税务处理？

4.小规模纳税人转让房地产如何税务处理？

5.一般纳税人转让房地产如何税务处理？

自然人销售商店如何进行税务处理？

7.自然人购买住宅如何进行税务处理？

8.自然人租赁房地产如何税务处理？

9.小规模纳税人租赁房地产如何税务处理？

10.一般纳税人租赁房地产如何税务处理？

编辑：美丽的一天ff527ly

欢迎审查、提交问题、合作、批准转载等。请手动添加微信公众号(ID: BJZHST)交换，或发送电子邮件到以下地址：

中和水通@163.com