一、概述

现金柜，短期存款是指库存现金和现金日记帐馀额不一致的现金过剩或短缺。现金长短金的产生原因有很多，具体有操作失误、天鹅到达、盗用等。

二、现金长、会计处理短

出纳员发现需要查明原因的现金短缺或剩余，必须先通过“待处理的财产损益”账户计算，获得批准后再单独处理。

一般来说，如果出现断金，即现金实金少于存款数，则在收到未得到上级批准的处理意见之前，必须借记“待处理财产损益”帐户，贷记“库存现金”帐户，以调整帐簿记录。收到上级部门的处理意见时，如果个人需要赔偿，则应借记“其他AR -XXX”帐户，贷记“待处理财产损益”帐户。在收到个人提交的赔偿金时，应借记“库存现金”账户，贷记“其他AR -XXX”账户。如果不能查明短期贷款的原因，通常借记管理费帐户，贷记“待处理财产损益”帐户。

如果发生长款，即现金存在额大于存款数，则在收到未得到上级批准的处理意见之前，应借记“库存现金”账户，贷记“处理中的财产损益”账户。在收到上级部门的处理意见时，如果属于应支付给有关单位或个人的长款，则应借记“待处理财产损益”帐户，贷记“其他债务-XXX”。如果属于无法查明原因的长款，则应借记“待处理财产损益”，贷记“营业外收入”账户。