假设每个店铺都是分公司，总分公司都在北京，分公司税务登记作为独立的会计方式，如何进行税务处理？这不仅会影响税务申报，还会影响建设方式。

核算方式

税务报道场所：分公司(选择非独立会计方式)要向总公司所在地的救世局申报，一般都要去税务局办理。

税务准备资料：一般有总社、分公司营业执照复印件原件及复印件、总分厂、分公司负责人身份证及复印件、管理者身份证。每个局面都有一些差异。

炊事事例

假设杨消息公司总公司在北京市西城区，分公司在北京市朝阳区，朝阳分公司选择非独立核算方式，那么朝阳分公司就去总公司的西城区税务机关报告登记，不去朝阳去救世局。

一、增值税-总分公司概要支付

1.总公司在东城区、西城区、朝阳区、分公司不批准增值税纳税。

2.总公司在怀柔区，分公司的增值税税是分次定的，实际上不申报增值税。注：个人认为可以，否则一个分公司没有税金，很奇怪。

其他地区的实际运作应该类似。

4.发票都是总公司开的，收发票也是总公司开的，分公司不开发票也不收，分公司也不报税。

5.分公司不接受税务控制版，由总公司接收分机号码。

6.各分公司(即商店)可以按部门核算，可以统一核算成一个账，月末可以产生各分公司的经营成果。

7.增值税摘要的简化版本，可以通俗地理解。

二、企业所得税-总公司汇总、缴纳、分公司不在当地分担企业所得税。

1.前提是所有总分机构都在北京，没有异地分公司。

2.各分公司不承认企业所得税税金，由总公司汇总计算并缴纳企业所得税

3.政策是京财电[2013] 2607号居民企业总机构及其设立的没有法人资格的二级分公司都在北京，不执行本管理措施的，由总机构汇总计算并缴纳企业所得税。

4.简要记录：企业所得税汇总税务企业总分公司信息准备。

第一步：先点击电子税务机关【我要交税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【更改总分公司信息】，查询该模块是否需要新的分公司信息。如果没有拿出这个分公司，请先完成追加。

第二步：通过电子税务机关【我想交税】-【申报和缴纳税费】-【申报辅助信息报告】-【企业所得税汇总纳税企业总分公司信息申报】模块完成企业所得税总分总分机构汇总申报。

做文书工作时要注意两点。

1)如果以前没有注册，打开记录菜单后，“汇总税务企业情况登记-全部信息”中没有任何信息(显示“没有查看汇总税务企业所得税总地点信息记录”)。此时，只需单击“新建”进入记录界面，然后单击“更改总地点信息”

2)如果以前做过相关记录，这次在现有基础上再增加一个分公司，打开文件菜单后，在“申报的汇总纳税企业情况登记-全部信息”中显示文件信息，选择原始文件信息，单击“修改”，“更改总分公司信息”中增加的分公司机构信息将自行提供。

注：总分机构都要申报，当地选择预缴是不，原因是不同的。

分公司不需要提交财务报表。《转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知〉等文件的通知》(京财电(2013) 2607号)因此，总分机构都在北京的企业不需要分公司提交财务报表。

5.如果原来总分机构都在北京，新获赠的跨省分公司如何缴纳企业所得税？

分析：

国家税务总局公告2012年第57号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》发布公告

如果在北京以外有分公司，外省市的分公司必须在当地分担缴纳企业所得税，当然第一年不在当地预缴，第二年开始在当地预缴企业所得税。如果有境外分公司，境内分公司可以参考以下解决方案。方案一：新增设外城的分公司，要按照地区间政策缴纳企业所得税，境内分公司也要向各地区缴纳企业所得税(以前没有企业所得税税，需要重新审核)。根据营业收入、职员工资、资产总额，按三个指标进行分配。

如果你在北京有50家总分公司，北京外1家，那么你要分配所有这51家，分配多少工作量，计算各分公司的总资产总额，这包括总分公司的建立模式，所以外省的店铺要以某种组织形式进行研究。

方案二：境界机关都认为是“具有主体生产经营功能的部门B”，这样枪支机关A、枪支机关设置具有主体生产经营功能的部门B、外道分公司C一起分配。

举例：梁小餐饮有限公司北京总分机构50家，即总机构1家，京内49家分支机构，外省分支机构1家，假设实际应纳所得税额200万，总分机构如何缴纳企业所得税？

分析：

1）总机构A应分配金额=200×50%=100

2）49家京内分支机构B+1家外省分支机构C，合计分配金额=200×50%=100

3）分支机构内部分配，假设按三因素计算分配比例 为B90%，C10%。

49家京内分支机构（可看做总机构设立具有主体生产经营职能的部门）B=100×90%=90

1家外省分支机构C=100×10%=10

4）兼顾北京地区的企业所得税利益又便捷，减少工作量。

5）申报表A109010

三、社保和个人所得税

1.一般总公司与员工签署劳动合同，缴纳社会保险和住房公积金。

2.员工工资为总公司统一发放，个人所得税也就由总公司代扣代缴。

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