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【增值税的申报逾期】山东电子税务局做逾期申报处罚流程

时间:2023-03-09 05:30:03 阅读: 评论: 作者:佚名

一、逾期申报处罚及申报功能优化

优化内容:实现纳税人缴费人(以下简称纳税人)可以在电子税务局办理逾期申报处罚及申报,同时电子税务局网上办理逾期申报的限制由90日调整至一年。

功能操作:

1、接收逾期申报催报信息

征期结束后第一个工作日上午,税务机关发布当月逾期申报催报信息,纳税人登录山东省电子税务局,可在首页提醒弹出框中查看未读信息,其中包含逾期申报信息,如下图所示:

点击未读信息,出现具体提醒列表,如下图:

信息列表中提醒类别为“逾期申报”,提醒小类名称为“逾期申报催报催缴信息提醒”,点击该信息可以查询未申报情况,如下图:

上述信息也可以在“我的消息-提醒信息历史消息查询”模块进行查询并选择办理方式。如下图所示:

2、选择逾期申报处罚办理方式

纳税人可根据提醒的逾期申报信息,发起逾期申报处罚申请,电子税务局提供“网上办理”和“办税服务厅办理”两个选择,选择“网上办理”后需等待税务人员审核,选择“办税服务厅办理”则流程结束。

3、逾期申报处罚网上办理

纳税人选择“网上办理”,如果税务机关已经出具简易处罚决定书,会提示纳税人通过电子税务局“简易程序处罚”模块进行文书确认后罚款缴纳,完成后再进行逾期申报。如下图所示:

如果税务机关未出具简易处罚决定书,会进行提示纳税人等待审核通过后通过电子税务局缴纳罚款、逾期申报,如下图所示:

点击“确定”后,推送税务机关审核。

注意:若纳税人未签订“税务文书电子送达协议”,会提示“建议您签订税务文书送达协议,签订后可继续办理后续业务,若您不同意签订,需前往办税服务厅获取相关文书后再办理后续逾期申报业务”。

4、逾期申报处罚办理进度查询

纳税人可通过“互动中心—我的消息—逾期处罚办理情况查询”模块,查看申请信息办理进度,如下图所示:

5、逾期申报处罚缴纳罚款

逾期申报处罚审核完成后(“是否处罚”栏次为“处罚”或“不予处罚”),对不予处罚的纳税人,可直接进行逾期申报;对需要处罚缴纳罚款的,纳税人可通过“网上申报缴税”模块缴纳罚款,如下图所示:

6、逾期申报业务办理

缴纳罚款后,通过“我要办税—税费申报及缴纳—逾期申报”模块办理逾期申报,选择税种、税款所属期进行逾期补报操作。如下图所示:

7、办税服务厅办理

如在“逾期申报催报信息提醒”下,选择了“办税服务厅办理”,需纳税人再次进行确认,确认后不能更改办理方式。如下图所示:

如下图所示:

纳税人在办税服务厅办理完处罚后,仍可选择电子税务局“逾期申报”模块进行网上逾期申报。

二、增加逾期申报套餐功能

优化内容:为方便纳税人办理逾期申报相关业务,我们提供了逾期申报套餐,纳税人通过此功能办理逾期申报相关业务。

功能操作:纳税人登录电子税务局,点击“套餐业务-逾期申报套餐”进入套餐功能模块。根据套餐操作流程(包括流程说明、催报提醒、解缴罚款、逾期申报、扣缴税款),通过点击“下一步”按顺序完成所有模块,如下图所示:

三、重点税源信息采集功能调整

优化内容:电子税务局对重点税源信息采集功能进行了升级改造,主要涉及信息表、税收表、景气表三个采集表。

功能操作:纳税人登录电子税务局,点击“我要办税-税费申报及缴纳-申报辅助信息报告-重点税源信息采集”,纳税人可根据当前年度选择相应菜单进入,选择“重点税源2021”,如下图所示:

1、信息表

该表中的信息取自金三核心征管系统税务登记等信息,纳税人可进行补充。填写完成点击“保存”。

如下图所示:

2、税收表

该表包含“本期”、“征管数据”、“累计”三项,“本期”列填写当期各税费种申报表申报数据;“征管数据”列取自金三核心征管系统,不可操作;“累计”列为截至当前属期的各栏次累计数据。

同时,系统显示上年同期的相关数据。

如下图所示:

3、企业景气表

本表由纳税人对各项指标进行选择。如下图所示:

4、审核明细表

报表填写完毕,点击“审核”,可通过“审核明细表”查看审核结果。

5、上报

报表填写完毕审核通过后,需点击上报按钮进行上报。信息上报后不可修改,但允许申请退回,“申请退回”信息提交由税务机关受理,受理通过后才能重新填报。

四、水土保持补偿费等非税收入缴费功能调整

优化内容:根据部分纳税人需求,在“网上申报缴款”缴款方式下新增“查询缴税凭证”功能。缴费人办理完水土保持补偿费、防空地下室异地建设费申报后,在“网上申报缴款”模块缴款时,可选择“查询缴税凭证”方式,打印《银行端查询缴税凭证》,由纳税人带着凭证自行到银行缴款。

功能操作:纳税人登录电子税务局,登录时选取项目所在地的企业信息,点击“我要办税-税费申报及缴纳-税款缴纳-网上申报缴税”功能。纳税人如需到银行进行缴款时,缴税(费)方式可选择“查询缴税凭证”,打印《银行端查询缴税凭证》,由纳税人带着凭证自行到银行缴款。

如下图所示:

五、增值税期末留抵税额退税提醒功能调整

优化内容:纳税人完成增值税及附加税(费)申报(一般纳税人适用)后,系统增加纳税人该期申报信息与2019年3月31日及以后属期申报信息相比对功能,判断纳税人是否存在增量留抵税额,若存在且符合相关条件,即时提示纳税人进行增值税期末留抵税额退税,纳税人可以通过电子税务局向税务机关提交留抵退税申请。

功能操作:纳税人完成增值税确认申报后,系统自动查询是否符合退还增量留抵税额条件,符合条件的即时弹出提醒信息,纳税人可根据提示进行操作。

具体界面如下图所示:

【来源:国家税务总局山东省税务局办公室】

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