财务

小李

申世少美，前几天公司接到税务局的风险警报，要修改前一年的企业所得税申报单，现在终于完成了，我的心也定了~

是的，但是在更正上一年的申报报告后，不要忘记注意后续年度的纳税申报~

新世

小米

嗯？还有这个问题吗？

是的，具体怎么做，我们一起看看下面的例子吧！

假设甲方企业2018年度企业所得税年度申报纳税调整后收入额-50万韩元，2019年调整后收入额40万韩元，2020年调整后收入额50万韩元，三年中没有收入扣除项目，2018年之前没有亏损补偿等其他相关影响结转。

企业2021年11月通过税务机关风险警报警告说，2018年以上有凭证，不能税前扣除，还必须提高税收。该企业11月份更正申报了2018年企业所得税，税收组增加了2000韩元，调整后收入额从-50万韩元改为-49.8万韩元，没有发生补偿退税。甲企业更符合2018年度申报单就可以吗？

案例

分析

2018年，由于赤字，没有发生退税，但可以看出，调整后的赤字额可能会影响今后每年的还款额退税。

特别是，2018年补偿情况的变化不会影响2019年补偿损失数字，但在2019年企业所得税年度纳税申报单一定企业所得税补偿损失表(A106000)中，10行11列“当年结转后年度补偿损失金额”从10万元改为9.8万元。因此，2019年更正申报，2020年亏损为9.8万韩元，2020年企业所得税年度纳税申报单周表(A100000)第23行从40万韩元改为40.2万韩元，其中包括多种申报形式的变化。

因此，甲企业在修改2018年申报单后，今后要不断修改年度申报，即2019年和2020年申报。

填写表格

2019年修改申报前：

2019年更正申报后：

2020年更正申报前：

2020年更正申报后：

最后，如果因为其他原因修改上一年的企业所得税年度纳税申报单，请不要忘记同时确认后续年度的纳税申报！