最近，税务总局出台了扩大小型利润企业所得税优惠政策及中小企业设备机构税前扣除政策。你知道2022年第一季度企业所得税选信高中发生了什么变化吗？和小编一起了解一下！

一、2022年第一季度企业所得税预缴申报即将开始，这次预缴申报会有什么新变化？

为了深入实施小额企业所得税优惠扩大政策及中小企业设备税前扣除政策，税务总局调整了A 200000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》和A 201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》相关行车规则。

二、小企业所得税优惠新政出台后，小企业应该填写哪些行业享受优惠？

为了贯彻小企业所得税优惠新政，税务总局调整了企业所得税季度预缴申报单小企业所得税优惠计算规则。

以会计征收企业为例，中小企业可以从A2000年00 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第13行“所得税减免额”中选择“合格的小企业减免企业所得税”选项获得优惠，在申报小企业时，申报系统可以自动帮助小企业计算优惠金额。

第三，例如，假设2022年第一季度营业收入为800万韩元，营业费用为500万韩元，利润总额为250万韩元，该企业除了享受小型微利企业所得税优惠外，没有获得其他优惠，A企业如何自动获得小型企业所得税优惠？

为了确保纳税人正确享受小企业所得税优惠，税务机关在企业所得税季度预缴申报过程中增加了小企业所得税折扣计算器功能。

例如，当A企业进行季度预缴申报时，申报系统会自动判断自己的小额利润企业资格，并帮助自动计算优惠金额。

a企业所得税折合额=100(25%-12.5%20%)150(25%-25%20%)=52.5万韩元

a企业第一季度所得税额=25025%-52.5=10万韩元

具体申报单填写如下。

4、享受中小企业设备机构税前扣除政策的企业，在企业所得税季度预缴申报时，可以填写哪些行获得优惠？

为了深入贯彻中小企业设备机构税前扣除政策，税务总局发布了A201020 《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的第2行《2、一次性扣除(2 . 1 . 2 . 2.)”中添加了以下项目：

中小企业单价500万韩元以上设备机构一次性扣除(折旧年限为3年)

中小企业单价500万元以上设备机构50%部分一次性扣除(折旧年限为4、5年)

中小企业单价500万韩元以上设备机构50%部分一次性扣除(折旧年限为10年)

合格企业可以通过选择相关项目，享受设备器具税前扣除政策。

5.举例说明了中小企业设备机构享受税前扣除政策的申报过程。

甲企业是某市某制造业企业，符合中小企业的条件，2022年1月从乙企业购买了一台生产设备，本月投入取得增值税专用发票，单位价值为1440万韩元。企业在税收中享受税前扣除优惠，会计上用直线法计算折旧，折旧年限为10年，不考虑净残值。

甲企业可以享受设备器具税前扣除优惠，第一季度预缴时：

帐簿折旧金额=1440-10-122=24万韩元

根据税收规定，税前可扣除的折旧额=1440-2=720万韩元

季度预付减税金额=720-24=696万韩元

根据税务一般规定计算的折旧金额=1440-10-12=12万韩元

享受加速政策优惠金额=720-12=708万韩元

6，制造业中小企业2022年第一季度企业所得税预缴可以享受完税政策吗？

根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第2号)的规定，符合条件的制造业中小企业在2022年第一季度企业所得税预缴申报时享有预缴预缴政策，完缴期限为6个月，完缴期限届满后，企业应依法缴纳相应的税金。

资料来源：中国税务杂志