自然人

代替增值税一般发票

(适用劳务给付)

为企业提供劳动服务的个人需要与企业结算补偿时，企业要求开具增值税一般发票，该怎么办？

沈税小微对你说：

网上处理更方便！自然人需要申请开增值税普通发票，可以实名登录电子税务机关，替代增值税普通发票。目前只适用于劳务收款人(支付人)在上海注册的企业，个人所得税收入项目类型为劳务补偿收入的项目。在此功能中，可以申请代理开票。

程序

登录电子税务局，在菜单栏中单击“我想交税”下的“使用发票”模块，在左侧菜单栏中选择“替换发票”，在弹出式页面右侧选择“替换增值税普通发票(应用劳务补偿)”，然后选择“替换申请”以进入处理页面。

单击“继续替换”按钮后，将出现实名确认队列(QR)代码弹出窗口。微信多源、支付宝两种渠道扫码验证可供选择。

代码录入后提示：个人所得税的收入项目是“劳务补偿收入”。

单击“确定”按钮后，将出现“替代信息”。

第一阶段

收集合同要素信息

1.页面所有字段都是必填项。自然人可以点击“合同选择”，在此页面用户可以选择合同信息，选择后对应的信息会自动带出来，自然人只需要填写申请人联系地址。

2.填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

第二步

付款方（购买方）信息

1.页面自动带出纳税人识别号/社会信用代码（不可修改）、纳税人名称（不可修改）、地址（可修改、非必填）、联系电话（可修改、非必填），开户银行行别、银行营业网点名称、开户银行账号这三个字段非必填。

第三步

货物劳务信息

点击“下一步”。

1.页面“税收分类编码名称”是必选的，选择后会自动带出“税率选择”可以修改，系统会自动弹出提示，告知劳务报酬涉及的个人所得税需要扣缴义务人办理综合所得预扣预缴申报。

2.表格里：货物或劳务名称、含税金额（合同金额）、税率（根据上面税率选择自动带出）、税额（根据含税金额和税率自动算出）是必填的，表格最少填写一条劳务货物信息，否则点击“下一步”会弹窗提示。

3.填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

第四步

确认发票信息

申请信息：

合同要素化信息：

自然人纳税人确认没有问题，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。点击“下一步”按钮会弹框进行二次提示。

第五步

缴款

用户在此页面可以进行：缴款、暂不缴款、作废申请这三个操作。

用户点击“缴款”按钮后会弹窗提示，点击“取消”则关闭弹窗，点击“继续支付”则去缴纳税款。

用户点击“暂不缴款”，跳转至完成页面，提示信息为待缴税。

用户点击“作废申请”，弹出弹框进行二次确定，点击“确定”按钮，作废申请，作废成功后提示：“作废代开申请成功”。点击弹出框的“确认”按钮后，关闭页面。

点击“确定”按钮后，弹窗提示作废成功，点击弹框的“确认”按钮后，关闭页面。

第六步

查询增值税普通发票代开

（劳务报酬适用）记录

我要办税——发票使用——增值税普通发票代开（劳务报酬适用）——历史代开记录查询

温馨提示

个人提供独立劳务的“劳务报酬所得”个人所得税由支付方代扣代缴，别忘了让付款方扣缴个人所得税。

目前电子税务局仅支持付款方为注册在上海企业的代开申请，如果您提供的劳务接受方为外地企业，请前往办税服务厅办理代开。