[填写案例2]填写9%税率发票申报单的案例

某企业将于2019年4月为增值税一般纳税人提供交通运输服务，并开具9%税率的增值税专用发票、金额200000韩元、税额18000韩元。销售商品批次，开具9%税率的增值税普通发票一张，金额为100，000韩元，税额为9000韩元。

分析：根据39日公告第1条规定：“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口商品，原适用16%税率，税率调整为13%。原适用10%税率的情况下，税率调整为9%，企业销售适用9%税率的应税商品、服务，应开具9%税率发票。

根据15日公告第1条，原《附列资料（一）》的4a栏调整为3栏，项目名称从“10%税率的商品和加工维修服务站”调整为“9%税率的商品和加工维修维修服务站”，4b栏调整为4栏，项目名称因此发布税率为9%

1.《附列资料（一）》行3 "9%税率的商品和加工修理及维修服务":

本银行“其他开票”“销售”栏=100000(人民币)

本银行“其他开票”“销售额(未付)税额”列=9000(元)

《附列资料（一）》行4 "9%税率的服务、房地产和无形资产":

本银行“增值税专用开票”“销售”栏=200000(元)

本行“增值税专用开票”“销售额(未付)税额”列=18000(元)

本月销售(未付)税额合计=9000 18000=27000(人民币)

该企业于2019年4月(纳税所属期间)申报《附列资料（一）》如下：

2。该企业2019年4月(纳税所属期间)主表填写如下：