3月，制造业中小企业依法处理以下税收后，暂时不能纳税

中型制造商可以推迟缴纳50%的税金

小型和小型制造商可以推迟缴纳所有税金

延长期为6个月，2022年9月8月报税时，2月可以再次缴纳税金。

基于策略：

这个政策熟悉吗？

实际上，国家税务总局和财政部2022年第2号公告是去年第30号公告的延长

简而言之，去年推迟的项目将进一步推迟到今年6个月，即2022年第一季度和第二季度，根据新政策，税收也将推迟6个月。

哪些企业可以享受这一政策？制造业中小企业

制造业中小企业的标准是什么

1。制造业的标准。国民经济行业分类中，行业类别是制造业

2。中小企业标准

中小企业文件是指工业和信息化部联合企业[2011]300号文件中的部门标准，但不是全部，只有销售标准

我公司是公告中规定的小型制造

报告期3月，公司应当如实填写《一般纳税人申报表》。填写申报单时，电子税务局界面会自动弹出是否延期缴纳公告之中规定的各项税费的提示

纳税人需要确认。如果确认付款未延期，纳税人应在此界面之中填写原因，并依法缴纳相关税费

如果公司确认不会延迟支付

分录如下：

借方：应付税款-应付增值税（转出未缴增值税）100000

贷方：应付税款-未缴增值税100000

同时

借方：应交税费-未缴增值税100000

抵税额：银行存款100000

附加税，假设城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加费2%

借方：税费12000

贷方：应交税费-城市建设和维护应交7000

贷方：应交税费-应交教育附加费3000

贷方：应交税费-应交地方教育附加费2000

同时

借方：应交税费-城市建设应付赡养费7000

借方：应付税费-应付教育费3000

借方：应付税费-当地教育费2000

贷款：银行存款12000

如果公司确认延期缴纳增值税，然后你只需要输入

借方：应付税费-应付增值税（转出未缴增值税）100000

贷款：应付税费-未缴增值税100000

借方：税费和附加12000

贷款：应付税费-城市建设和维护应付7000

贷款：应付税费-应付教育附加3000

贷款：税费应付-应付当地教育附加费20000

未缴增值税100000将在2022年8月的相关税费申报时一并支付，并在2022年9月的申报期之内缴纳

然后

借记：应付税款-未缴增值税100000

贷记：银行存款100000

借记：应付税款-城市建设应付赡养费7000元

借方：应付税费-应付教育费3000元

借方：应付税费-应付地方教育费2000元

贷方：银行存款12000元

部分公司属于公告之中规定的小微制造企业，企业所得税按季度申报，2022年第一季度预缴50万元企业所得税

2022年4月报告期之内，公司应如实填写《企业所得税预缴申报表》。填写申报单时，电子税务局界面会自动弹出是否延期缴纳公告之中规定的各项税费的提示

纳税人需要确认。如果确认未延期付款，纳税人应在该界面中填写原因，并依法缴纳相关税费

如果公司不需要延期付款，分录如下

借方：所得税费用500000

贷方：应纳税额-企业所得税500000

同时

借方：应纳税额-企业所得税500000

贷方：银行存款500000

如果二兄弟需要延期付款，那么你只需要做分录

借方：所得税费用50万

贷方：应交税费-企业所得税应交50万

递延税款将在2022年10月报告期之内的2022年第三季度与相关税费一并缴纳，届时

借方：应交税费-应交企业所得税50万

贷方：银行存款50万

部分公司属于本公告规定的小微制造企业，按月代扣代缴工资薪金个人所得税，2022年2月前夕代扣代缴个人所得税10万元

已缴代缴的个人所得税不属于延期缴纳的范围

因此，公司申报之后直接扣减

借方：应付税款-个人所得税，代扣10万

贷方：银行存款10万