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会计网小编今天整理了增值税一般纳税人申报程序，整理了申报单的填写顺序方法以及申报过程中相关问题的解决方法，有助于轻松申报税金。

增值税一般纳税人申报程序

一般纳税人在征收期间内申报，具体申报程序如下。

(一)纳税申报复印件：纳税人在征收期限内登录发票开票软件抄录，在线抄录或通过税务机关抄录，上传税务机关上个月的开票数据。

(二)报税：纳税人登录在线申报软件进行在线申报。网上申报成功，通过世银联合网实时扣留税金。

(三)零解锁：申报成功后纳税人返回开票系统，将税控设备解锁为零。

提示：一般纳税人免税控制设备不需要第一阶段和第三阶段的工作，只需要第二阶段的申报工作。

2增值税一般纳税人申报单及附件资料的填写阶段。

增值税一般纳税人申报很复杂。其中，增值税主表、附表1出售项目、附表2购买、附表4扣除、附表5扣除房地产、固定资产扣除、现行购买结构表必须填写。无论是否有数据，都必须打开相应的报告来填充存储。

请按照的创建顺序填写

第一阶段，制定时间表(一):销售收入情况。有些专栏对纯粹的商品劳动服务纳税人开放。部分栏目对纯服务、房地产、无形资产类纳税人开放。兼营纳税人相关的行车都将被释放。将调查第11、12栏的数据和附表3差额征税。差额课税激活白名单管理，如果没有向主管税务处申报过，就不能填写差额课税栏。

如有 差异扣除，请自行填写附表(3):服务、房地产和无形资产扣除项目细节。点击附表12。如果没有差额税，纳税人就不能点击12栏。否则，打开后无法关闭填充框。您可以点击左上角结束这份申报单。

阶段2、编制时间表2:当前进项税明细。

第二行请按照认证或勾选的月汇总数据进行填写。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。

农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》合计数。需要注意：当农产品那行税额为空时，附表二是保存不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过保存。

代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，另外现在还增加了数据比对，预缴有错的也会报错，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

网上申报增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第14-23栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。所以如果有增值税进项税额以前转出，但现在需要转入的，请先在网上将其他数据填写正确，申报成功后，再携带正确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台修改申报。

注意：属于增值税失控发票快速反应机制的 ，应有稽查局出具的核查结论;属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。

有不动产分期抵扣项目的，填写附表(五)：

注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”增加监控要大于等于零0，不允许填写负数。

然后是有固定资产进项抵扣的：

《本期抵扣进项税额结构明细表》是必填表哦：

《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列 =《附列资料(二)》(第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列)

步骤三、填写附表四：税额抵减情况表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。

步骤四、有享受减免税业务的填写增值税减免税申报明细表：

此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。

注意，有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。

步骤五、附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，因此在申报时一定注意不要填错栏次。

步骤六、四大行业营改增企业还需要填写营改增税负分析测算明细表

请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9 列“本期发生额”。如果有差额项目，11列也需要填写差额，与第4列保持一致。

三 一般纳税人收入填报注意事项

(1)一般纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。

(2)一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列“开具其他发票”当中。

(3)一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。

提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过;普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

受政策影响，部分差额开票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等业务，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报成功后再拿正确的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅修改申报及清卡。

四 一般纳税人网上申报系统数据如何刷新

一般纳税人申报时，要注意系统自带的数据是否准确，如果发现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先核对上期申报表，是否填报正确，如果无问题，请纳税人与网报后台联系，数据重新取数后，纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，如果原来填写过报表，系统会提示：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据!”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再重新填写申报表。注意：由于初始化会删除原来填写的数据，请您及时留存数据资料。当您在税务局变更过信息后，网报没有同步过来，也可以点击【下载报表】刷新数据。