增值税小规模纳税人申报程序

每季申报的小规模纳税人每个月都要使用税务控制设备，登记后自动抄税，现在小规模纳税人也要进行比较申报，所以季报月份要注意以下事项：

1.小规模纳税人申报时必须抄税申报才能正常申报，没有抄税控设备的纳税人不能在线申报。(如果与当地业务发生冲突，请以当地政策为准)

2.小规模纳税人申报时，必须正确填写申报单，才能根据系统应对规则正常申报。如果申报对比没有通过，网报系统将提出与纳税人相比不一致的原因，引导纳税人修改申报数据。纳税人必须按照系统指示正确修改申报数据，必须符合系统比较，才能正常上传申报数据。

3.纳税人正常对比通过后，可以正常反笔。纳税人申报时经过反复验证，不能正常申报的，可以按照系统指示正常申报，但暂时不交税，可以携带相关资料到税务局办理相关申报。(具体来说，税务局会拿什么资料咨询地方税务局的工作)

季度申报完成后，一是在网报软件中询问申报成功或扣除成功与否，二是在税控系统中及时确认反书成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报单

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必需)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选择性填写)，此表格由销售服务中有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不报告。

3.《增值税减免税申报明细表》(选择性填写)，此表格是增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表格，享受增值税减免优惠的增值税小规模纳税人应填写此表格。发生增值税税控系统专用设备费、技术维持费、进项税控收款机费用的增值税小规模纳税人也应填写此表。月销售额不超过3万韩元(每季度9万韩元)的增值税政策或未达到征收点的增值税小规模纳税人无需填写本表格。

填写小规模纳税人申报单时的注意事项和要点

1.需要注意的是，商品和劳务列和服务、房地产、无形资产列分别填写相应的收入，并列出错误影响税收的属性。

2.如果可以使用小额政策，请将一般发票收入直接填写在第9行下面，1——8行不填写数据。代理或自己的增值税专用发票收入必须全部填满8行以上，通常列在1-2行。

3.开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按照目前专用开票销售额为3%和5%的征收率，分别填写《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第2栏和第5栏“税务机关取代的增值税专用发票不含税的销售”的“本期数”

4.差额纳税人根据差额前的收入计算是否享受小额政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》键输入

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写密钥

资料来源：北京税