根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告(2021) 20日)，从2021年8月1日起，增值税消费税将与城市维护建设税、增加教育费、地方教育附加申报书合并，起用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》

10月申报小规模首次填写最新申报单，小编带来了小规模纳税人增值税和附加税申报指南。快一起学习吧~

首先查看更改，新激活的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》和相关资料是三大更改。

1.向原始《增值税及附加税费预缴表》主表中添加23至25列“附加费”列，并将表名称调整为《消费税及附加税费申报表》。

2。在原始《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表中，将仅限于增值税的发票开票和普通发票销售相关的列差名调整为更准确的表示法。

(1)将2、5列的全称从“税务机关替代的增值税专用发票不含税的销售”调整为“增值税专用发票不含税的销售”。

(2)将第3、6、8、14列车名从原来的“税控机构发行的普通发票不含税的销售”调整为“其他增值税发票不含税的销售”，上述具体报告要求不变。

提示：

开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按照目前专用开票的销售额为3%和5%的征收率，分别填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》(适用小规模纳税人)第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税的销售额”的“本期数”。

3.增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》(追加纳税申报单)。

生成新报告的逻辑：

第一步：纳税人先填写增值税、消费税相关申报信息，然后自动将数据导入附加税附件资料(附表)。

第二步：纳税人填写追加纳税额申报信息后，返回增值税、消费税申报股表，形成纳税人目前需要缴纳的增值税、消费税和追加纳税数据。

注意：

增值税消费税和附加税申报单合并后，原来的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》将不再使用！

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，在季度时需要申报比对，请注意以下几点：

1.有税控设备的小规模纳税人必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.季度小规模纳税人请到电子税务局进行申报，准确填写申报提交通过后，再登录税控系统可清卡或反写。

若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理，请提前预约办税。

电子税务局操作指南

申报路径

登录电子税务局，选择【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】，点击【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】

申报步骤

1.申报表填报

进入申报表后，自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。填写相应栏次销售额本期数。

2.选填附列资料（一）

如果做过差额征税备案的，电子税务局系统中会带出附列资料（一）服务、不动产和无形资产扣除项目明细。

3.选填《增值税减免税申报明细表》

可根据实际情况，选择“减免性质代码及名称”下拉菜单，并填写相应的减免税明细并保存。

4.填报附列资料（二）：附加税费情况表

“计税（费）依据”、“本期应纳税（费）额”根据主表24栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

纳税人可根据实际情况进行选择第5栏“减免性质代码”，选择后自动生成第6栏“减免税（费）额”。

核实数据无误后，点击保存。

5.回到主表

主表25 26 27栏附加税额根据附表二附加税费申报表中应补（退）税额自动带出。

所有申报信息填写完毕后，点击“申报”按钮进行申报。

注意事项

当主表24栏“本期应补退税额”数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入《附加税费情况表》中进行确认后再进行申报。