财务小英

身世小，企业所得税不信任有问题，想咨询一下。

你好，请说~

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财务小英

我们公司于2022年2月新开业，我也刚刚收购了税务业务。受疫情影响，我公司尚未完成第一次企业所得税预缴申报。我想问一下填写企业所得税预缴申报单时有什么注意事项。

好的。那么，贵公司的企业所得税征收方式是账面征收还是核定征收？

是查帐征收。

好的。根据《中华人民共和国企业所得税月（按季）度预缴纳税申报表（A类）》公告》(国家税务总局公告2021年第3号)，在实施征收企业所得税的居民企业预缴申报时，申报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。

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1.基本信息

员工人数：报告从第一季度到税所属季度的季度、季度末、季度平均员工人数。季度中间开业的纳税人填写从开业季度到纳税所属季度的季度、季度末从业人员人数，其中开业季度“季度”报告开业时的从业人员人数。

“季度平均值”按以下方式计算此税所属期末员工人数的季度平均值：

季度平均值=(季度值季度末值)-2

当前税所属的期末季度平均值=当前税所属的期末季度平均值总和。相应的季度数

年中开业或终止经营活动的，按实际经营期限计算上述指标。

注意：

(1)根据政策规定，就业人数包括与企业建立劳动关系的劳动者人数和企业接收的劳务派遣劳动者人数，即劳务派遣劳动者人数，包括在用人单位的就业人数中。根据合理性原则，劳务派遣公司可以不再将劳务派遣人员重复纳入本公司的员工人数。

(2)汇总纳税企业总机构报告包括分公司在内的所有从业人员人数。这里提到的分公司是指符合国家税务总局2012年第57号公告规定的分公司。

资产总额：报告的口径与就业人数相同，是季度平均值。

注：填写的单位不是人民币“万元”，而是人民币“万元”。报告的单位有误，可能无法享受小的微利优惠政策。小型微利优惠政策见上海税2022年4月2日微信文章《小微企业、设备器具税前扣除企业所得税优惠新政问答》链接。

2.数据申报

营业收入、营业费用、利润总额：纳税人在本税所属期末前报告根据国家统一会计制度规定计算的本年度累计营业收入、本年度累计营业费用、本年度累计利润总额，利润总额应与利润表一致。

对特定业务计算的应纳税收入：只申报从事房地产开发等特定业务的纳税人。

特定业务预缴(征收)所得税额：填写建设企业总机构直接管理的区域间设立事业部，按照税收规定向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税今年累计金额。

财务小英

好的，我知道了。那么，如果我们公司有优惠政策可以享受的话，应该提前准备什么手续？

根据《关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)，企业受益采用“自我歧视、享有举报、准备保留相关资料”的处理方式。企业应根据经营情况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定，如果符合条件，可根据《目录》所列时间自行计算减免税额，并填写企业所得税申报表，享受税收优惠。因此，不必办理事先准备手续。

那是所有的优惠政策，预付申报的时候可以享受吗？

根据《关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)，优惠政策可在预缴期间和汇缴期间享受，具体请参考《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》规定。

是的，我知道了！最后一个问题。我们公司最近可以购买500万韩元以上的设备。那么，是否可以享受加速折旧政策？

可以参考《小微企业、设备器具税前扣除企业所得税优惠新政问答》进行详细的政策解释。

嗯，知道了，谢谢申世索美！再见~

好的，再见。

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