现在很多中小城市新经营的经营主体有很多个体户，这种市长/市场主体大多以“单独”式为主，业务规模不大，利润不高，所以老板们大多不聘请专业的财税人员，作为总经理、财务人员、税务师，对经营很了解，但对税务相关事项不太了解，甚至实际上不是这样。个人老板和税务机关“交往”是不可缺少的一部分。如何避免涉税风险？按照老州接下来的几个步骤，可以有效规避与税收相关的风险。

第一步，办理纳税登记

根据征收规定，纳税人在办理营业执照后30天内到税务厅进行税务登记。三个证件结合后，个体户的注册信息将通过网络数据传递给税务局，只需持有个体户许可证和本人身份证以下即可完成工商信息确认过程。然后立即在税厅完成以下两点。

(一)实名认证。也就是说，个体户业主本人可以在税务机关视频拍摄中收集个人信息，实名认证，获得发票领取人2人(都需要本人持身份证当场认证)。

(二)注册电子税务局。这是个体户今后进行网上纳税申报的必要前提条件。

此时，纳税登记程序基本完成。

第二步，购买发票(如果不需要发票，可以直接忽略此步骤)。

需要接收发票的个体户在进行税务登记后，还需要税务厅处理发票收购业务，目前从事一般业务的个体户可以使用的发票种类分为统一发票、增值税普通发票和增值税专用发票。

(1)发票需求少、未达到增值税征收点(月销售额10万韩元或季度30万韩元)的个体工商户可以领取定额发票。

(二)如果是增值税小规模纳税人，可以收到增值税一般发票，但住宿业、鉴证咨询业、建筑业和信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人，每月销售额超过3万韩元(或每季度9万韩元)的增值税专用发票。这项规定没有调整为增值税征点10万韩元前的总局文件，而是调整增值税征点后。

(三)增值税一般规模纳税人可以同时使用增值税一般发票和增值税一般发票。

纳税人首次收到发票，只要开票限额不超过10万元，只要买断不超过25分，税务机关就可以立即开展业务，立即结算。当然，领取发票自行开具发票的另一个先决条件是，如果购买税控设备，税务室一般有设备供应商的驻点，购买也很方便，同事购买税控设备的支出可以抵税。

第三步，报税(非常重要)

个体户经营规模不大，为了节约成本，大部分老板本人或员工都来报税，对报税的基本知识不足，不能及时报税或报错的现象很严重。另外，今后个体户也可以纳入纳税信用登记评价体系，直接影响个体户自身的信用登记，由此可见纳税申报的重要性。朱先生说的以下几件事捋清楚，报税就容易应付了。

第一，需要申报什么税？

(一)增值税，根据一般规模和小规模适用不同的税率。

小规模纳税人税率表

一般规模纳税人税率表

(2)市维护建设税是根据增值税、消费税“二世”实际缴纳的税金总和来计税的。

纳税人所在地是城市地区，税率为7%。

纳税人所在地是县城和建制镇的税率为5%。

纳税人所在地不在城市市、县城或建制镇，税率为1%

(三)增加教育费，城市维护建设税的计税标准，收费统一为3%

(4)加上地方教育费、城市维护建设税的计税依据，收费统一为2%

(5)水利建设基金，计税依据销售收入，税率根据地区不同行业的不同在1%-0.6%这个区间。

(6)文化事业建设费，此费用以从事娱乐业和广告业的纳税人为对象征收，具体征收率各地不同。

(7)个人所得税，这个税是最近变化最多的，目前看的是对个体户的生产。

核定征收一般适用于定期定额户，根据行业、收入规模适用不同的征收率，大概在0.5%—2.5%这个区间。

查账征收的话就适用具体的税率表

如果你是增值税未达起征点户（按月销售额未超过10万元或者按季销售额未超过30万元），则免征增值税，相应的也免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金。但是这并不意味着就不用做申报了，这一点好多个体老板都会弄错，以为自己是未达点户就不用申报了。未达起征点的个体户享受免税优惠，但仍需要按期完成纳税申报。

二、什么时候报税？

目前个体工商户的纳税期限可以分为按季或按月申报。

如果按月申报则是每月的15号之前申报，遇上法定节假日相应顺延。

如果是按季申报也是季末的次月15号之前申报，也即1月、4月、7月、10月的15号之前办理纳税申报，如遇上法定节假日相应顺延。但是要注意一下，按季申报的房产税、城镇土地使用税的申报期限为季末当月的15号之前。

当然，如果对纳税申报有不清楚的，及时与主管税务分局咨询联系。税务机关也会主动推送未申报信息给未按时申报的纳税人，因此，要确保手机号码正确，一旦更换手机号码，要及时到办税大厅去做变更。

第四步、注销税务登记（十分重要）

好多个体工商户老板在店子不做后就直接关门走人了，并不会去税务机关办理注销流程。那么咱们就先说说不办理注销税务登记对个体老板的风险！

税务机关通过巡查发现店子关门后会认定成非正常户，就会进入金税三期系统的黑名单，那么你在其他地方就无法办理税务登记，也无法领用发票。如果该个体户还有欠税，则会影响个人信用登记，后果非常严重。

其实注销税务登记很简单，牢记以下三点。

（一）确保没有未申报信息，如果有未申报，则及时到税务机关接受处罚，补正申报。

（二）确保没有欠税，把应交的税费缴清。

（三）如果领用了发票，及时把发票验旧缴销，同时把购买的税控设备交回办税大厅注销。

只要以上三点没问题，老板本人带上身份证和营业执照去办税大厅即可办理税务注销。这样就没有涉税风险了！

纯手机手打，如果有不正确的地方请大家指正！谢谢！