很多初创企业都会遇到以下问题：

公司只有法人，不发工资，不交社会保障，报税为零，会不会出问题？公司的法人要交社会保险，可以不交工资吗？那么，如果不发工资，只交社保，法人个人部分的社保如何进行会计处理？我可以不报税吗？公司只有老板，不发工资，不交社会保障，报税也违法吗？1

整个公司只有一个法人

你没事吧？

我国允许设立“一人有限责任公司”，即只有一名自然人股东或法人股东的有限责任公司。

一人有限责任公司和普通有限责任公司没有什么区别。唯一的危险是，股东如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产，就要对公司债务承担连带责任。如果企业是注册的一人有限公司，最好进行私有财产公证。在实际经营过程中，最好将公共资金分开保管法律要求的财税文件。

因此，整个公司只能有法人，不违反《公司法》规定。

2

不向法人支付工资，缴纳社会保障

你没事吧？

根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，劳动者和用人单位都在协商是否缴纳社会保障以及缴纳方法或单方面变更、违反社会保障法规定的协商没有法律效力。

法定代理人也是公司职员之一，因此，只要该法人代表与公司没有劳动关系，就要根据实际情况及相关规定进行验证。

实务中，公司不发工资，不交社保的情况客观存在。如果公司不向法人支付工资，缴纳社保，是不规则的还是违法的？

1.法人不在公司工作，就没有劳动关系。

根据法律规定不强制支付工资的规定，可以不支付工资。为特定事项授权的法人代表经本人同意，可以不支付工资。

2.如果公司和法人之间没有劳动关系，或者法人是退休人员，可以不缴纳社保。

关于社会保障，由于各地的政策不同，大部分地区不要求一定数量的员工缴纳社会保险，但部分地区要求至少有一人缴纳社会保险。有关详细信息，请咨询当地税务机关确认。

因此，法人在特定条件下可以不支付工资，不缴纳社会保障。

社会保障入世后，社会保障征收由人事局改为税务局，只是征收主体发生了变化，社会保障制度没有变化，仍然采用“社会保障(医疗保险)批准、税务征收”的方式，同时缴费基数计算规则也没有变化，没有明确企业历史欠费的集中清算措施！大家紧张的原因是社保局本来征收管理就比较松，税务机关看透了企业的所有经营信息，对企业有更大的抑制力，所以征收比较严格，很多企业主可以坐针毡。

事实上，无论是法人还是普通员工，对于有雇佣关系的工人来说，在收税的情况下，大数据更全面，所以企业必须及时遵循政策，遵守法律，为员工支付公平的社会保障，如果你遵守法律，你就不必担心。

将列入社会保障失信惩戒名单的9种情况：

1.用人单位不按照有关规定参加社会保险，拒绝改正。

2.用人单位拒绝如实申报社会保险缴费基数，不改正。

3、需要缴纳社会保险费，但拒绝缴纳。

4、隐瞒、转移、占用、挪用社会保险金、经营基金或非法投资；

5.以欺诈、伪造证明材料或其他手段骗取社会保险申报及社会保险基金支出或社会保险待遇的。

6、非法获取、销售或变相交易社会保险个人权益数据。

7、社会保险服务机构违反服务合同或相关规定的；

8.社会保险行政部门、经营机构拒绝调查和验证事故和问题。税务部门拒绝对社会保险进行肾脏检查或协助，不如实提供与社会保险有关的各种资料。

9、其他违反法律、法规的行为。

3

法人申报税金为零

有问题吗？

如果只分析零申报纳税问题，则包括两种情况。

1、工资支出为零

如果企业属于初创公司，没有用人单位(包括法人)，当然没有工资支出，也不交社会保障，报税为零就可以了！

企业因季节性停工等原因，企业实际支付不了工资的情况下，可以满足企业的实际情况，进行投诉。但是，长期零申报工资(连续12个月)成为税务征收官核查的焦点。

例如，个人工资薪金为0元，这就有理由怀疑企业是否会以其他方式为个人消费支出买单，从而避税。

2、个人所得税应纳税收入长期为零。

关于报税有一种情况。新的个税起征点提高到5000元后，很多企业财政认为工资不超过个税起征点5000元，如果应纳税收入为零，可以申报税金为零。如实申报的话发行3000，按3000申报，发行5000，按5000支付5000。

不符合长期0申报税及财务报表数据和社会保障申报数据的实际情况的税收行为，会引起税务机关的注意，成为评估审计对象。

如果企业想长期经营，最好的建议是正常缴纳工资和社会保险。当然，在新税项下提高了免除额，增加了特别额外的扣除额，企业法人的税负也越来越轻。长期零申报不需要引起企业风险。

4

公司不报税

或者长期零申报的影响是什么？

一般来说，注册公司领取营业执照开始经营后，一般下个月开始进行会计申报、纳税申报，但现实中一般新公司没有业务，所以新注册公司可以用电申请永申报，国家在永税申报持续的时候。

但是如果长时间不做税务申报，会导致企业的纳税信用等级降底，限制企业后期正常业务，不允许企业贷款，甚至罚款，拉入税务黑名单等。

1、会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。

2、有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税！

根据《税收征收管理法》第六十四条：

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3、非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的，不能评为A级纳税人。

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，直接降为D级纳税人！

4、长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。

5、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。

福利来咯！
还在到处搜索最新政策？
还在为税务问题烦心？
公众号后台回复 月刊
就能看到2021年每月最新政策、税务答疑
帮你解决税务问题

10月月刊已更新

部分目录截图

鼎税猫

解决企业与个人高税负问题
综合节税幅度高达90%

鼎税猫定位为企业财税综合服务方案供应商，通过充分利用各类财税优惠政策及政府招商补贴政策，为企业提供各种降本增效的合法通道。一站式解决企业发展过程中的所有财务及税务包括人资问题。为企业降本增效，为个人提高到手收益。

政策稳定 专业团队 合法合规

系统风控 智能高效 操作便捷