在日常经营活动中，公司经常向自然人支付工资(工资、劳动报酬、经营资金等)，因此公司在实际向自然人支付款项时是否应履行代扣代缴个人所得税的义务？这仍然困扰着一些会计师。

当然，对于向与公司有劳动关系的职员支付工资和工资时要代扣代缴个人所得税这一点，没有误解或争议。工资和工资按月支付，工资和工资的个人所得税按月代扣。每个人都形成了定向思维。这是他们做的。

但是，在实际工作中，我们的会计师对是否履行代扣其他钱的义务仍有很多误解。正是这种误解的存在，也造成了个人所得税实际扣缴中的部分风险。

我和大家都能看到有什么误会。

误解1

除工资和工资外，其他资金不需要代扣个人所得税

我在文章开头说工资工资依法代扣个人所得税已经抓住了人心，但是所有学会计的人都感受到了这个常识。

除了工资工资外，个人所得税实际上还有劳动报酬、原告报酬等其他收入，在日常经营活动中可能相对偶然，因此很多人在支付时没有代扣个人所得税的意识，甚至认为现在向自然人支付这笔钱时不需要代扣个人所得税。个人所得税共有9种

国家税务总局2018年第61号公告《个人所得税代扣代缴申报管理办法（试行）》规定，个人所得税全额代扣的应纳税所得额如下：

(一)工资收入和工资；

(二)劳动报酬收入；

(三)工资收入；

(4)特许权使用费收入：

(五)利息、股息和股息收入；

(六)房地产租赁收入；

(七)财产转移收入；

(8)或有收入事项

比较两者之间的差异可以发现，只有营业收入不属于个人所得税的全额扣除和申报范围。理论上，企业获得的个人所得税由收入者申报(这在个体工商户中很典型)。当然，自然人也可以根据营业收入缴纳个人所得税，不需要纳税人代扣。目前，税务机关一般在开具发票时批准和预扣

，除营业收入外，你在支付其他款项时，应该履行代扣义务，而不是只为工资和工资代扣所得税。

看到这里，很多人会问：“这太理论化了吗？”的项目。我们从来没有扣除过它，怎么操作其他收入来源税？有实际的可行性吗？

这不仅是理论，实践也很简单可行

您可以登录自然人税务机关(预扣方)查看预扣模块

代扣模块有两个菜单：综合收入申报和分类收入申报

综合收益申报包括工资和工资、劳动报酬、报酬、专利权使用费

分类收入包括利息、股息、财产租赁、财产转让、意外收入

9个税目中有8个项目需要申报，但通常不注意，只申报工资和工资的项目。事实上，你在支付其他7种收入时，必须履行代扣支付义务。

不需要代扣的营业收入不会在这里申报。因为本身不属于代扣的范围，也没有实际申报的地方

2、收到发票后，不需要代扣个人所得税。

支付发票需要工资吗？当然不是。需要支付劳动报酬发票吗？当然(国家税务总局2018年第28号公告规定的小额零星支出除外)

很多人也有误会，就是如果对方给我收据，我就不用代缴了。如果我没有收到收据，我就要代缴

事实上，这也是个误会。

发票是增值税的应税凭证，与是否代扣个人所得税无关。是否代扣个人所得税，按照个人收入的相关法律法规执行。也就是二哥说的错误1。

另外，新的个人所得税法实施后，为了提醒纳税人履行扣缴义务，税务机关在代表纳税人开具发票时，在发票注释栏中特别提醒纳税人。

因此，不代扣个人所得税，不需要收到发票是一种误解。

3.如果金额低于800，则无需预扣个人所得税申报

这种误解实际上来自劳动报酬、原告报酬等代扣方法

国家税务总局2018年第61号公告第8条规定：

因此，代扣个人所得税时，如果支付额低于800，计算后可能会出现没有个人所得税的情况。

所以很多人会产生误解。如果付款低于800，我们就不必申报了

事实上，这也是个误会。

个人所得税全额代扣申报是指扣缴义务人向个人支付应纳税所得额时，无论自己是否拥有、支付的应纳税所得额是否符合纳税标准，扣缴义务人都必须在缴纳应纳税所得额后的一个月内向主管税务机关提交支付应纳税所得额的个人基本信息、支付的收入项目和金额、代扣额金额和其他相关税收相关信息。

因此，不管你是否交税，只要你符合代扣代缴范围，你就要申报。