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又是一年底，想轻松申报2017企业所得税和个人所得税吗？让我们从有详细的纳税申报清单开始吧。准备好了就可以知道要申报的资料了。

企业所得税

1申报途径

互联网运营税服务厅(建议使用熊岛汇款软件申报)、辖区各运营税服务厅积分(会计征收机关建议申报在线运营税服务厅)

2申报过程中的问题及解决办法

(1)汇款申报表的主表第32行“今年累计实际预缴的所得税金额”的提取数：

金税第三期对已缴纳的税金自动收集今年不信任报告的数据，纳税人通过其他渠道(如文林发票征收、昌普申报征收)申报缴纳的现行先纳税。已经缴纳的税额不会自动征收。

解决方法：可以去附近的管辖区，到税务局服务厅，通过税务局窗口补充记录从汇缴申报单中扣除。

(2)提取损失赔偿金额：

本世纪第三期亏损补偿由系统自动收集上一年度汇款申报数据，个别企业可能出现系统提取数与实际不符的情况。

解决方案：系统提取数与实际不符的纳税人，到靠近管辖区的税务机关地点，到税务机关窗口申请亏损调整，以补充大佬数据。

您必须在“税务机关”窗口中提供以下信息：

上一年度汇缴申报单(主表)、亏损明细表复印件补充、盖章。

税务机关纳税评估、核查处理决定书(有关情况)。

其他证据材料。

(3)企业所得税更正申报信息：

纳税人在申报期间内，可以在网络上税务服务厅按规定进行当期更正申报。(从基本信息表中选择“更正申报”。）

汇款结束后，网报系统不再受理更正申报事项。纳税人应在税务机关地点申请更正申报。(提供企业所得税汇款主表及相关时间表)

个人所得税

1 《自然人登记信息表》

对于年收入12万韩元以上、工资收入2家以上、外国人个人等自愿申报的纳税人，请填写《自然人登记信息表》。为了确认自然人登记信息是否正确和完整，请纳税人自行填写确认《自然人登记信息表》。

2个人所有伙伴关系年度申报

(1)申报途径：网上税务机关、辖区各税务机关地点。不再使用个人所有伙伴关系申报软件。

(2)核定征收单位年度报告：第四季度报告为年度报告。如果第四季度申报不完整，需要更正申报的话，必须到管辖区税务服务厅进行更正申报。(提供个人所得税申报表主表及相关附表)

3、年收入12万以上个人所得税自行申报。

(1)申报途径：网上税收服务厅(适用免税申报)、主管各税收服务厅积分。

(2)登录密码：网络税务局，登录密码一般为身份证后6位。如果仍然不正确或忘记密码，请访问管辖区的各个税务机关地点，设置自然人密码。

4自愿申报两个以上的工资收入个人所得税

(1)申报途径：辖区各税务机关分支机构(本人、税务机关、未办理个人所得税自愿申报手续的，提供委托书原件、代理人或代理机构高管身份证复印件、申报人身份证复印件)。

(2)纳税人对两处以上任职信息等有异议的，可以向主管税务机关反映情况。

附件：

个人所得税海外收入年度自愿申报政策答复

第一，需要申报海外收入的纳税人是？

在中国境内有住所或没有住所，在一个纳税年度内在中国境内居住一年以上的个人。

一般上述个人是指中国国籍或外国国籍在中国境内居住一年以上的个人。

第二，需要申报的海外收益有哪些内容？

不管支付地点是否在中国境外(以下简称海外)，下一个收益都是来自海外的收入。

1.通过在职、雇佣、遵守等在海外提供劳务获得的收入。

2.出租承租人在海外使用时获得的收入。

3.通过转让海外建筑物、土地使用权等财产或在海外转让其他财产获得的收入。

4、在国外许可使用多种特许权获得的收入；

5.从海外公司、企业和其他经济组织或个人获得的利息、股息、红利收入。

常见的海外收入包括在海外雇佣的工资或劳务补偿收入、海外企业股份转让、上市公司股份转让所得的财产转让收入、海外的利息、股息、股息收入等。

三、如何申报来自中国境内、海外收入的税金？

纳税人全部来自中国境内和海外收入，按照税法规定分别扣除费用，并分别申报计算税金。

第四，取得海外收入来自其他税目，其他国家如何申报？

纳税人从国外获得的收入与国家或地区区分收入项目，根据税法规定的费用扣除标准和适用税率计算应纳税额。同一国家或地区内不同收入项目的应纳税额总和是该国家或地区的扣除限额。也就是“分局和分项目”。

五、取得海外收入如何办理纳税申报？

每日申报：纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织、政府部门，被派往海外，其收入由国内派遣单位支付或承担，国内派遣单位由

个人所得税扣缴义务人，税款由境内派出单位负责代扣代缴。其所得由境外任职、受雇的中方机构支付、负担的，可委托其境内派出(投资)机构代征税款。

在境外任职受雇超过一定时间，根据相关国家(地区)与我国签订的税收协定，由境内派出单位支付或负担的工薪薪金所得可向所在地国家(地区)主管税务当局申报纳税。

自行申报：取得境外所得的纳税人需在规定的期限内，向境内主管税务机关自行申报纳税。其中工资薪金所得实行按12个月平均分摊计算的办法，每月减除费用4800元。

纳税人的境外所得按照规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。在计算应纳税额时，境内派出单位已代扣代缴的个人所得税可予以扣除。

纳税人在境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于该国家或者地区扣除限额的，应当缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。

六、境外所得自行申报的期限是如何规定的?

取得境外所得的纳税人，应在年度终了后30日内，向境内主管税务机关申报缴纳个人所得税。如所得来源国与中国的纳税年度不一致，年度终了后30日内申报纳税有困难的，可报经主管税务机关批准，在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后30日内申报纳税。

纳税人如在税法规定的纳税年度期间结束境外工作任务回国，应当在回国后的次月15日内，向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

七、境内主管税务机关是指?

境内主管税务机关是指境内户籍所在地主管税务机关，在境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在境内没有户籍的，向境内经常居住地主管税务机关申报。

纳税人可就近选择在厦门市任一区级地税局办税服务厅办理申报，办税服务厅地址和电话可在厦门市地税局对外网站查询。

八、办理申报需要提供哪些材料

1、《个人所得税自行纳税申报表(B表)》。

2、《个人所得税基础信息表(B表)》(初次申报或在信息发生变化时填报)。

3、纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。

4、个人有效身份证件原件及复印件。

九、纳税人无法到主管税务机关申报纳税如何办理?

纳税人在规定的申报期限内不能到主管税务机关申报纳税的，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报，委托申报的，必须出具由本人签名的委托书。

十、自行纳税申报期间，扣缴义务人需报送哪些材料?

境内的公司、企业和其他经济组织以及政府部门，凡有外派人员的，应在每一公历年度终了后30日内向派出单位所在地主管税务机关报送外派人员情况。

内容主要包括：外派人员的姓名、身份证或护照号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、合同期限、境内外收入状况、境内住所及缴纳税收情况等。

十一、取得的境外所得为外币，如何缴税?

所得为外币的，应当按照申报日期的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

年度自行申报纳税时，对已经按月或者按次预缴税款的外币所得，不再重新折算;对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

十二、已办理年度境外所得自行申报，是否还要进行年所得12万自行申报?

已办理年度境外所得自行申报，若个人境内、外年所得合计达到12万元，仍需在3月30日前进行年所得12万自行申报，并在《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》中填列境外所得。

十三、未按规定办理自行纳税申报和报送材料，是否需承担法律责任?

纳税人和扣缴义务人未按规定申报缴纳、扣缴个人所得税以及未按规定报送资料的，主管税务机关应按税收征管法及法律、行政法规和规章的规定予以处罚，涉嫌犯罪的依法移送公安机关处理。