课税小米

大家注意到了吗！为了全力抵抗疫情，促进企业发展，财政部和国家税务总局近日联合发布了《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)，明确公布了对增值税小规模纳税人免征增值税的相关政策规定，进一步支持小企业发展。

今天，我们邀请了另一位来自一线的T(Tax)老师来回答相关问题~

人

事物

中介

邵县

安老师

入职6年，胆总管4年。这段时间在单位工作的她忙着审查企业申请的保留退税事项，看看她微信郡内的财政们在担心什么~

刘会计

安老师~小规模纳税人不是都可以免税吗？怎么填申报单，我得赶紧去先享受免税！

慢慢来，不要着急，旧规则，我们先看看政策原文。

安老师

从2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。适用3%预征率的预缴价值税项目将保留预缴增值税。

第《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》号(财政部税务总局公告2021年7日)第1条规定的税收优惠政策，执行期限延长到2022年3月31日。

也就是说，小规模纳税人获得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间为2022年4月1日至12月31日，只能适用免税政策。

刘会计

我知道了。那么具体该如何适用，如何申报免税销售呢？

为此，我们必须把目光转向重要的“两列”。一看就能学会！~

安老师

分为两种情况

请核对号码表，坐在座位上

情况1

增值税应税销售总额月销售额未超过15万韩元(按季度申报的纳税人，季度销售额未超过45万韩元)

这种情况相当于需要关注的“两厢”。纳税人是企业的话，免征增值税、销售等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“小企业免税销售”一栏。纳税人是个体户的话，请在“起点销售不足”一栏记载相关内容。

情况2

增值税应税销售总额月销售额超过15万韩元(按季度申报的纳税人，季度销售额超过45万韩元)

在这种情况下，需要注意的“两栏”是免除增值税的全部销售等项目必须填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“其他免税销售”栏中，《增值税减免税申报明细表》相应的栏中选择相应的减免特性代码来填写相应的数据。

安老师

通过情况分类，你肯定也知道该如何应对。记住“两次”。政策适用不怕！

我有个会议。我去申报享乐政策~ ~

刘会计