原创发表，禁止剽窃！

计算赠品税

问：在卖场举行打折活动购买的赠品(非资产)、顾客购买本商场物品赠送是否应视为销售？需要代扣税吗？

a:客户购买本商场物品赠送的和销售商品按公允价值划分确定销售额的，不是销售费用，不需要代扣个人所得税。

红字发票

问：购置税表没有认证。无法进行发票错误认证。只是做了账目，还需要开红字发票吗？

答：发票税额没有认证，即使成功记账，也不能计入进项税额，已经记账不能退款，对方要开具红字发票，并带着正确的发票处理这项业务。

(会计需要关注的微信~公众号推荐：大叔致力于帮助会计(kuaijidashu)每天推送最新鲜的会计信息，提供考试动态，帮助所有会计师解决问题，让会计师自己充电。)。

城市建设税

问：管理机关在县城，农村有营业门，增值税总纳金，城市建设税怎么缴纳？农村可以按1%缴纳城市建设税吗？

a:不，按公司缴纳的话，属于城市范围。

单位数量

问：如何使用打开安装服务费的单位数？

a:月、日和数量可以用1填充。

补工商业年报

问：个体户工商年报去年没有报，如何报答？

a:进入申报平台后，有2017年申报的地方，2017年没有申报，2018年不能申报。根据提示进入申报。

劳动保险费用

问：老师，公司向普通职员提供清凉饮料也可以计入劳保费吗？

答：作为劳动保护支出，必须满足以下三个条件：1:2、人员配置或提供；3.仅限于工作服、手套、安全保护用品、防暑冷却用品等实物。

固定资产

问：老师，18年底处理了固定资产。会计处理时做了固定资产的借方负数，贷记了其他应收款，固定资产清算科目没有通过，现在的问题是当月修改会计处理，还是回到上一年度调整最好？

答：去年结算不能在去年修改，只能在发现月处理，由去年年底发现、损益科目相关的前一年损益调整处理，并考虑企业所得税的影响。

偿还差额

问：老师，实际报销提供的发票(如3798.2，报销3800，这一点差别，财政费用？

答：会计不负责任造成的公司损失、超额支付额包括在营业外支出中，企业所得税税前扣除不可。