按部门分列的收入和支出预算编制

一、部门收入预算：部门收入预算：指整体口径收入，包括上一年度结转、财政拨款收入、上级补贴收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。上一年度结转：预计上一年度使用的资金，包括财政拨款结转、教育费和其他资金结转。财政支出收入：同级财政支出形成的收入根据基本支出预算、项目支出预算综合形成。上级补贴收入：主管部门或上级部门收到的非财政补贴收入。事业收入：事业单位开展专业业务活动及辅助活动所得的收入、教育收入等。事业单位经营收入：事业单位除专业业务活动及辅助活动外，开展非独立会计经营活动所得的收入。其他收入：除上述收入外的各项收入，包括来自其他单位的非亚洲财政拨款收入、投资利润等。

(一)非应纳税收入：一般公共预算中包含的《政府收支分类科目》 103非应纳税收入类别的8个非应纳税收入。

1.特别收入2。行政事业性收费收入3。蜜蜂收入4。国有资本经营收入5。国有资源(资产)有偿使用收入6。捐赠收入7。政府住房基金收入8。其他非税收收入国有资源(资产)有偿使用收入：其他利息收入、行政事业单位国有资产租赁非税收收入与非税收收入成本费用项目。

——云南省人民政府办公厅关于印发云南省行政事业单位国有资产管理法的通知(云正正〔2020〕3号):供应财政全额的事业单位资产使用收益，应当依法纳税后及时全额上缴国库，实行“收支二线”管理。财政未全部供给的事业单位资产使用收益应当纳入单位预算、统一会计、统一管理。部门收入预算编制要求：真实、完整、准确、虚报、部门收入预算缺失部门支出预算部门收入预算标准：计量文件必须上传2、部门基本支出预算：包括保障单位日常运营所需的费用、人力费用和日常公共费用、基本信息、支出配额标准估算的人力费用：机构正常运行，公共经费：维持机构正常运行但不能归于个人的各种开支，如办公费、印刷费、水费、电费、邮费、财产管理费、差旅费、维修费、维修费、维修费、租赁费、会议费、教育费、工会经费、福利费。

注意事项1。单位基本信息更新不及时，直接影响单位基本支出预算的计量结果，影响单位人员、作业类公共支出项目申报的准确性。2.人力信息表对提交信息和计算单位基本支出数据有很大影响，预算审查人员对单位人员的情况不太了解，建议不要直接帮助单位补充相关信息。为了避免影响明年的预算编制数据，及时督促预算单位人员完成即可。收集和更新预算单位基本信息。

（二）基本支出定额标准1.人员经费类根据国家和省有关人事编制、工资和津补贴政策、社会保障政策等规定编制，具体如下：《云南省人力资源和社会保障厅 云南省财政厅关于印发云南省省直其他事业单位绩效工资实施办法（试行）的通知》（云人社发〔2010〕339号）《云南省人力资源和社会保障厅 云南省财政厅关于云南省机关事业单位缴纳养老保险费有关问题的通知》（云人社发〔2015〕136号）《财政部关于机关事业单位实施养老保险制度改革有关预算管理问题的通知》（财预〔2016〕36号）《云南省人力资源和社会保障厅 云南省财政厅关于职业年金记账部分做实和职业年金补记有关事项的通知》（云人社发〔2018〕7号）2.日常公用经费类：按照年度基本支出核定方案编制。实物量测算：根据单项定额标准和符合国家、省级规定的实物配置数核定预算；人均计算：根据人均定额标准和省级机构编制部门核定的人员编制内实有人数核定预算，核定依据如下：《云南省财政厅关于启用新的公用经费定额标准体系有关事项的通知》（云财预〔2014〕451号）《云南省财政厅关于印发〈云南省省级行政事业单位公务用车车辆保险费通用定额标准〉的通知》（云财预〔2017〕296号）《中共云南省委组织部 中共云南省委老干部局 云南省财政厅 云南省人力资源和社会保障厅关于调整提高我省离休干部公用经费和特需经费标准的通知》（云组通〔2016〕97号）《中共云南省委组织部 中共云南省委老干部局 云南省财政厅 云南省人力资源和社会保障厅关于进一步规范和调整提高省级机关事业单位退休人员公用经费标准的通知》（云组通〔2016〕98号）等有关规定执行等。基本支出预算测算数

（三）公用经费分解

基本支出预算编制要求基本支出预算执行“二上”“二下”程序，故完成基础信息验证、审批后，要进行项目入库和预算申报及政府采购申报等操作。1.基础信息：8月31日前，预算单位完成人员、车辆、电梯、办公用房等基础信息变更，并报送主管部门和财政厅对口处室审核完毕。2.项目入库：9月1日开启基本支出测算功能，依据基础信息及定额标准，测算生成基本支出预算数。3.预算申报：单位根据预算需求分解基本支出预算后，挂接到财政项目库，进行基本支出预算申报。4.政府采购：若存在政府采购，选择“公用经费”项目进行政府采购预算编制。（四）基本支出预算强调事项1.按照全口径预算管理要求，凡是有在职人员数据的预算单位，都必须申报基本支出预算项目（含单位自有资金安排），未纳入预算的一律不得安排支出。2.部门基本支出预算中属于资产购置的，要按照规定先申报资产配置计划，以存量控制增量；按照规定应当实行政府采购或政府购买服务的，须在项目申报时相应编制政府采购预算或政府购买服务预算。