11月25日更新个人所得税APP版本，税务渠道增加了个人养老金扣除信息管理功能，支持扫描个人养老金缴费证明队列(QR)代码，输入相关扣除信息。

个人所得税APP截图

什么是个人养老金扣除？

25日，人力资源和社会保障部、财政部等3个部门发布了个人养老金制度将在36个先行城市和地区实施的通知。

个人年金与普通存款理财产品不同，可以享受税收优惠。根据财政部和国家税务总局此前公布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，从2022年1月1日起对个人养老金实行递延税收优惠政策。

在缴费过程中，个人向个人养老金资金账户缴纳的缴费按照12000元/年的限额标准，从综合收入或经营收入中实际扣除。

投资过程中计入个人养老金资金账户的投资收益暂时不征收个人所得税。

在领取过程中，个人领取的个人养老金不会并入综合收入，而是以3%的税率单独计算个人所得税，缴纳的税金将计入“工资、工资收入”项目。

这个税收优惠有什么“含金量”？

从上述规定可以看出，我国个人养老金所得税优惠政策采用“免除-免除-征收”(EET)模式：缴费环节、资金运用环节免税、养老金领取阶段征税。专家表示，这是国际上常用的模式，本质上是实施递延税收优惠，相当于现在投资可用的本金增加，促进了更多投资收益的积累。

递延税

递延税是上面提到的“免除-免除-征收”(EET)模式，即个人直到领取养老金的程序才缴税。由于个人的收入水平不同，递延税额也有差异，收入越高，递延缴纳税额越高。

有做简单计算的机构，假设总体全额缴纳个人养老金，即每月投入1000元，根据个人收入水平，年纳税金额每年从几百元到几千元不等。长期投资的复利效果对这一部分推迟的税额可以起到相当大的作用。

低税率

个人领取的个人养老金单独按3%的税率缴纳个人所得税。这个低水平的税率与之前试点个人税递延型商业养老保险的7.5%税率相比，受益匪浅。

你能得到多少税收优惠？

已经在36个先行城市或地区建立基本养老保险关系的劳动者都可以参加个人养老金。但是从税收优惠的角度来看，参加者的受益程度不同。

“投资和接收政策有普惠性，所有人都可以享受的税收优惠是一致的，主要差异是缴纳过程。”清华大学社会科学学院特聘教授董克说，我国个人所得税征收点为每月收入5000韩元，必须缴纳个人所得税才能享受个人养老金的好处。

对外经济贸易大学国家对外开放研究院孙洁表示：“单从缴纳程序来看，年收入超过6万韩元的参加者，根据年收入水平，个人养老金每年可以节省数百韩元至数千韩元，甚至上万韩元。”

一方面，每年1.2万元的个人养老金缴费，可以像子女教育、赡养老人等支出一样，从个人收入中扣除，不计入当年的应纳税所得额。

另外，对部分集团来说，1.2万韩元的免税额可以降低当期个人所得税1税金文件。例如，年收入在10万韩元左右的部分参加者在扣除1.2万韩元的免税额后，可以将个人所得税率从10%降低到3%，从而大幅减少税收。

根据《个人养老金实施办法》规定，个人养老保险参保人每年缴纳个人养老金限额上限为12000韩元，参与者每年不得超过该缴费限额。今后，如果缴费上限提高，个人缴费享受税前扣除优惠的可能性将增加。

个人如何方便地享受股息？

财政部、国家税务总局联合公告明确，个人缴费享受税前扣除福利时，将个人养老金信息管理服务平台出具的扣除证明作为退税证明。取得工资、工资、收入，按照累计代扣法代扣个人所得税、劳务补偿收入的，其缴费可以选择在当年代扣或第二年汇算清缴时在限额标准内实际扣除。

当年选择代扣代缴的，应当及时向税务机关提供相关证明。税务机关应根据相关要求，为纳税人办理税前扣除相关事项。

取得其他劳务补偿、稿费、专利权使用费等收入或经营收入后，其缴费将在第二年汇算清缴时在限额标准内实际扣除。

个人按规定领取个人养老金时，代扣开个人养老金资金账户的市商业银行机构应支付的个人所得税。

如何处理个人养老金业务？

具体怎么处理个人养老金业务？哪些城市和哪些银行可以开设个人养老金资金账户？一看就知道。

资料来源：经济日报新闻客户端、新华社、中央电视台新闻