企业创业初期经常遇到“零申报”，如何判断企业是否可以进行零申报？

根据有关规定，公司领取营业执照后，一般在正式开始经营的下个月要依法申报税金。但是实际上，很多新注册的公司在运营初期没有业务，没有正式投入运营和实际业务，在此期间可以申请入职申报。

。但是长时间零申报或负申报属于异常申报，必须列入重点监视对象，还有税收风险，这是很多企业没有预料到的。那么零申报的申请标准、长期零申报的弊端有哪些？下面尽快一一答复。

一、企业为什么会出现零申报？

1.工商登记改革后，市场主体虽然颁发了营业执照，但尚未得到相关部门的批准，或者还不确定要从事什么样的经营行为等各种原因，长期没有发生经营行为的情况增多，出现了零申报。

税务局告诉你不要担心，零申报属于正常申报。

2.纳税人开业后处于建设期间，但并不意味着纳税人可以随意申报。先来看看相关政策。

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009] 98号)开费(集资)处理：

在新税法中，运营费用没有明确列为长期缴费，企业可以在开始经营当天当年一次性扣除，也可以根据新税法处理长期缴费的规定进行处理，但一旦选定，就不能更改。

按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010] 79号)文件的规定：

对于企业从开始生产经营的年度开始计算企业损益的年度，在企业从事生产经营前进行组织活动期间，会发生组织费用，不能按当期亏损计算，要按规定执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国税厅公告2012年第15号)规划期间业务招待费等费用税前扣除问题：

企业在建立期间发生的与编制活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业企划费，并按有关规定税前扣除。发生的广告费和业务宣传费可以根据实际发生额计入企业企划费，并按照有关规定进行税前扣除。因此，纳税人必须按照有关规定申报。

税务机关告知，企业在建设期间，应按照相关政策规定进行费用归集及税前扣除，准确判断规划期间结束时间，并准确申报。

3、总成本费用收入，纳税人为了避免麻烦，反正都是亏损的，即使有收入，也会犯规零申报。

税务局说你的行为是错误的。因为你的处理可能会将赤字转移到以后的年度申报中。因为，人为延长赤字可以补充期限，并造成不利后果。

4.目前有收入，但涉嫌为了逃税而虚报零。

税务局说你有大问题。你的行为涉嫌虚报、少缴税、逃税。那么只能对你采取法律手段。

二、关于零申报的9个常见误区

错误理解1:零申报无需纳税申报

“没有开发票，我该怎么交税？嗯？”

零申报不报税，要向税务机关申报“零”。

即使赚不到钱，即使没有发票，企业也有义务按照规定向税务机关告知经营情况。如果长期不申报，特别是持续6个月以上的那种人将被取消！

错误理解2:零申报不交税

“我是不是零申报了？你现在叫我怎么交税？嗯？”

企业的税金那么多，有增值税、企业所得税、附加税、印花税等。增值税可以申报0，但企业所得税不一定可以申报0，需要缴纳的还是要交税。

错误理解3:长期宣布零稳定

“我们公司只是先登记的，请长期零申报就可以了。”

如果你不是真的零申报，那根本就不稳定！长期零申报会带来一定的风险和后果(见文末)

错误理解4:免税收入申报为零。

“我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?”

不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。

错误理解五：当期不用缴纳税款就做零申报

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入25000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?”

不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。

正确的方式是以开票总金额计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

错误理解六：当期未发生收入就做零申报

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?”

不可以。虽然这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。

错误理解七：企业长期亏损，企业所得税做零申报

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?”

不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

错误理解八：已预缴税款做零申报

“我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了?”

不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。

错误理解九：取得未开票收入做零申报

“我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?”

不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。

三、符合这3个条件的企业，可以进行零申报！

1、增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2、企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0；

3、其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

四、注意！零申报的弊端有这些

1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

2、纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果；

3、对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4、税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。