以前我们谈过零申报，那么企业在什么情况下可以零申报呢？违规零申报的结果会怎么样？接下来，我们在中共酒会上请大家。

我们首先要知道，零申报不单纯是收入为零，可以根据以下三种情况进行零申报。

1.增值税小规模纳税人当期收入为零的话，可以零申报。

2.增值税一般纳税人只有在当期没有销项税额、没有进项税额的情况下才能申报0。

3.企业所得税纳税人目前不营业，收入和费用都必须为零才能申报。

2，违规申报的后果非常严重，会计和法人要牢记！

提醒一下，免税、免税、零申报的最终结果都是应纳税额为零，但差异很大，纳税人必须准确地进行零申报。

违规零申报会造成企业利润损失，影响企业信用，增加税收风险。

1.本期有收入免税缴纳金，如果零申报，属于虚假纳税申报，就要承担不利后果。

2.当期有收入课税金，如果进行零申报，属于逃税，主管税务机关将按照现行《征管法》相关规定追缴税金，并实施税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人没有当期收入，没有应纳税额，但有进项税额，如果申报0，当期进项税额就不能再申报抵扣。

4.违规0申报还需要降低你的信用等级等。

影响信用等级异常原因的评估年度内增值税或营业税连续3个月或累计连续6个月0申报、负申报不能被评为A级。

提供虚假申报资料，享受税收优惠政策。在这种情况下，根据税务管理系统的记录日期确定D等级的年份，并根据《信用管理办法》第25条的规定调整前一年的信用记录。

有下列情形之一的纳税人，在本评价年度将被直接判定为D级，其中第六条是指“提供虚假申报资料，享受税收优惠政策”。

虽然有收入和应税金，但申报为零的是逃税纳税人、扣缴义务人捏造虚假计税依据，税务机关责令限期改正，处以5万韩元以下的罚款。根据本法公布的纳税人，除判定为D级外，(一)未缴纳税款的纳税人或法定代表人在出国前未按规定结清应纳税、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定通知出入境管理机关限制出国。(二)税务机关向参与实施联合纪律的有关部门提供当事人信息，有关部门依法对当事人采取联合纪律和管理措施。违规零申报对企业非常不利，会严重影响企业发展

案例1:要想获得免税收入，只需要申报0？

某企业的会计来到了税务服务厅。“我国企业是增值税小规模纳税人，按规定办理了增值税减免免税申报，2019年第一季度蔬菜销售收入为10万元，全部符合免税条件。可以报零吗？”

已经申报减税的企业可以零申报吗？

甲：这种情况不能宣布为零。根据相关规定，申报增值税减免的纳税人的纳税额为0，但这并不意味着相关纳税人可以进行0申报，必须如实向税务机关申报。正确的申报方式是，将目前免税收入10万韩元填写在增值税申报单第12栏“其他免税销售”中，完成当期申报。

案例二：如果月销售额低于10万元，只需要申报0？

“我们公司是增值税小规模纳税人。本月销售收入为20000韩元。可以享受小企业增值税免税优惠。可以报零吗？”某公司向税务人员提出纳税人经常遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人很容易陷入“月销售额低于10万元，只需进行0申报”的误区。实际上，按照相关规定享受国税优惠的同时，要如实向税务机关申报。正确的方法是计算不含税的收入，计算不含税的收入要缴纳增值税，并填写申报单上的相应栏，以获得免税。

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案例3：当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

案例5：取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

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