一、逾期申报处罚及申报功能优化

优化内容：实现纳税人缴费人（以下简称纳税人）可以在电子税务局办理逾期申报处罚及申报，同时电子税务局网上办理逾期申报的限制由90日调整至一年。

功能操作：

1、接收逾期申报催报信息

征期结束后第一个工作日上午，税务机关发布当月逾期申报催报信息，纳税人登录山东省电子税务局，可在首页提醒弹出框中查看未读信息，其中包含逾期申报信息，如下图所示：

点击未读信息，出现具体提醒列表，如下图：

信息列表中提醒类别为“逾期申报”，提醒小类名称为“逾期申报催报催缴信息提醒”，点击该信息可以查询未申报情况，如下图：

上述信息也可以在“我的消息-提醒信息历史消息查询”模块进行查询并选择办理方式。如下图所示：

2、选择逾期申报处罚办理方式

纳税人可根据提醒的逾期申报信息，发起逾期申报处罚申请，电子税务局提供“网上办理”和“办税服务厅办理”两个选择，选择“网上办理”后需等待税务人员审核，选择“办税服务厅办理”则流程结束。

3、逾期申报处罚网上办理

纳税人选择“网上办理”,如果税务机关已经出具简易处罚决定书，会提示纳税人通过电子税务局“简易程序处罚”模块进行文书确认后罚款缴纳，完成后再进行逾期申报。如下图所示：

如果税务机关未出具简易处罚决定书，会进行提示纳税人等待审核通过后通过电子税务局缴纳罚款、逾期申报，如下图所示：

点击“确定”后，推送税务机关审核。

注意：若纳税人未签订“税务文书电子送达协议”，会提示“建议您签订税务文书送达协议，签订后可继续办理后续业务，若您不同意签订，需前往办税服务厅获取相关文书后再办理后续逾期申报业务”。

4、逾期申报处罚办理进度查询

纳税人可通过“互动中心—我的消息—逾期处罚办理情况查询”模块，查看申请信息办理进度，如下图所示：

5、逾期申报处罚缴纳罚款

逾期申报处罚审核完成后（“是否处罚”栏次为“处罚”或“不予处罚”），对不予处罚的纳税人，可直接进行逾期申报；对需要处罚缴纳罚款的，纳税人可通过“网上申报缴税”模块缴纳罚款，如下图所示：

6、逾期申报业务办理

缴纳罚款后，通过“我要办税—税费申报及缴纳—逾期申报”模块办理逾期申报，选择税种、税款所属期进行逾期补报操作。如下图所示：

7、办税服务厅办理

如在“逾期申报催报信息提醒”下，选择了“办税服务厅办理”，需纳税人再次进行确认，确认后不能更改办理方式。如下图所示：

如下图所示：

纳税人在办税服务厅办理完处罚后，仍可选择电子税务局“逾期申报”模块进行网上逾期申报。

二、增加逾期申报套餐功能

优化内容：为方便纳税人办理逾期申报相关业务，我们提供了逾期申报套餐，纳税人通过此功能办理逾期申报相关业务。

功能操作：纳税人登录电子税务局，点击“套餐业务-逾期申报套餐”进入套餐功能模块。根据套餐操作流程(包括流程说明、催报提醒、解缴罚款、逾期申报、扣缴税款)，通过点击“下一步”按顺序完成所有模块，如下图所示：

三、重点税源信息采集功能调整

优化内容：电子税务局对重点税源信息采集功能进行了升级改造，主要涉及信息表、税收表、景气表三个采集表。

功能操作：纳税人登录电子税务局，点击“我要办税-税费申报及缴纳-申报辅助信息报告-重点税源信息采集”，纳税人可根据当前年度选择相应菜单进入，选择“重点税源2021”，如下图所示：

1、信息表

该表中的信息取自金三核心征管系统税务登记等信息，纳税人可进行补充。填写完成点击“保存”。

如下图所示：

2、税收表

该表包含“本期”、“征管数据”、“累计”三项，“本期”列填写当期各税费种申报表申报数据；“征管数据”列取自金三核心征管系统，不可操作；“累计”列为截至当前属期的各栏次累计数据。

同时，系统显示上年同期的相关数据。

如下图所示：

3、企业景气表

本表由纳税人对各项指标进行选择。如下图所示：

4、审核明细表

报表填写完毕，点击“审核”，可通过“审核明细表”查看审核结果。

5、上报

报表填写完毕审核通过后，需点击上报按钮进行上报。信息上报后不可修改，但允许申请退回，“申请退回”信息提交由税务机关受理，受理通过后才能重新填报。

四、水土保持补偿费等非税收入缴费功能调整

优化内容：根据部分纳税人需求，在“网上申报缴款”缴款方式下新增“查询缴税凭证”功能。缴费人办理完水土保持补偿费、防空地下室异地建设费申报后，在“网上申报缴款”模块缴款时，可选择“查询缴税凭证”方式，打印《银行端查询缴税凭证》，由纳税人带着凭证自行到银行缴款。

功能操作：纳税人登录电子税务局，登录时选取项目所在地的企业信息，点击“我要办税-税费申报及缴纳-税款缴纳-网上申报缴税”功能。纳税人如需到银行进行缴款时，缴税（费）方式可选择“查询缴税凭证”，打印《银行端查询缴税凭证》，由纳税人带着凭证自行到银行缴款。

如下图所示：

五、增值税期末留抵税额退税提醒功能调整

优化内容：纳税人完成增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）后，系统增加纳税人该期申报信息与2019年3月31日及以后属期申报信息相比对功能，判断纳税人是否存在增量留抵税额，若存在且符合相关条件，即时提示纳税人进行增值税期末留抵税额退税，纳税人可以通过电子税务局向税务机关提交留抵退税申请。

功能操作：纳税人完成增值税确认申报后，系统自动查询是否符合退还增量留抵税额条件，符合条件的即时弹出提醒信息，纳税人可根据提示进行操作。

具体界面如下图所示：

【来源：国家税务总局山东省税务局办公室】

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