我们咨询客户的时候，通过与客户的交流发现，有些企业在申报企业所得税后有风险提示，或者接到税务机关的电话说收到申报异常时，这些异常数据是如何比较的？大卫亚设，《北方探索》，成功)税务局容易注意到的指标是什么？
张载咨询建议在此列出九大预警指标，各企业申报税金前先对照自查！
一、基本信息异常指标
如果从双边情报上进行比较，一旦出现异常，就有可能受到逃税嫌疑。
1、预警指标：
企业基本信息与实际不符或与其他相关表格数据不符。
2、审核匹配的数据源：
(1)年度转换器初信息表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、涉税事项相关主要股东分红情况第三部分信息。
(2)企业先信书：先信书中员工人数、资产总额先付方式等与企业纳税申报书一起提交的《资产负债表》中总资产等信息。
二、长期损失风险预警
一般来说，亏损不违背常识，企业很可能存在利润调整情况，如隐瞒收入、虚热成本、通过相关交易避税等。
1、危险警告：
连续三年亏损，特别是收入和成本费用都很大的情况下，连续三年亏损。
2、审核匹配的数据源：
(1)企业所得税申报表的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年的亏损。
(2)企业所得税申报表(A类)的营业收入、营业费用及三种费用的金额。
三、退税率预警指数比率
一般来说，企业所得税的实际税率低于税负预警值，因此可以隐瞒收入、虚热费用等，少缴纳企业所得税。
1、危险警告：
企业所得税的实际税负率低于税负的预警金额。
2、审核匹配的数据源：
(1)企业所得税税率=当期实际企业所得税/当期应税销售收入*100%。
(2)税负报警额是动态的，取决于行业、地区、季节、时间，报警值由各地税务机关根据实际情况自行决定。
4.预缴和汇缴差异的预警指标中，预缴税金的可能性很小
1、危险警告：
预缴所得税金额不到汇款所得税金额的70%(即预缴所得税汇款所得税的70%)
2、审计匹配数据源：
(1)在第四季度的失信报告中，在目前期限所得税额之前的第三季度缴纳了所得税额。
(2) 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的实际所得税负债金额。
第五，企业所得税收入与增值税销售额的对比一致。
1、危险警告：
企业所得税收入低于增值税销售额的部分比例超过10%。也就是(增值税销售-企业所得税收入)/增值税销售10%。指标存在异常，有可能出现减少、收益缺失、收益确认延迟的情况。
2、审核匹配的数据源：
《企业所得税年度纳税申报表》主要表格明细行1营业收入金额(包括会计上的主要营业收入和其他营业收入)加税收入-退税收入。
(1)一般纳税人：12月《增值税纳税申报表主表》销售额累计数(包括按适用税率计算销售额、用简单方法计算销售额、免税销售、免税销售等4项收入)。
(2)小规模纳税人：12月销售额的累计数。
六、期末库存和当期累计收入差异范围以上指标
1、危险警告：
期末库存和本期累计收入差异范围以上指标值=(期末库存1本期累计收入)/本期累计收入。警报值：50%以上：库存账户不一致，隐藏收入。
2、审核匹配的数据源：
(一)按照《企业所得税申报表》提交的《资产负债表》中库存的余额。
(2)根据《企业所得税申报表》提交的《利润表》中今年的营业收入额。
七、非税收入调整异常预警指标
1、危险警告：
虽然只削减了不应纳税收入，但与不应纳税收入相对应的支出没有增加。
一般情况：非应纳税收入减少的情况下，与非应纳税收入相对应的费用形成费用或资产的折旧必须增加，如果不调整，可能会有虚假申报。
2、审核匹配的数据源：
企业所得税申报表中《纳税调整项目明细表》的非应纳税收入扣除额，以及对费用形成费用不接受收入征收的费用的增加额、资产折旧、摊销的增加额。
八、应收/应付账款异常警告指标
1、危险警告：
当年新应收账款大于销售收入的80%。
例外：虚拟发票、虚拟列成本
2、审核匹配的数据源：
(1)应收账款：与企业所得税申报表一起提交的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。
(2)销售收入：根据企业所得税申报表申报的利润表的营业收入总额。
Ix。预付/预付款项异常问题：隐藏收入预警指标
1、预付账户。
(1)警报指标：
当年存款余额占销售收入的比重超过20%(即当年存款余额/销售收入的20%)。可能超过预警值的问题：隐藏收入。
(2)审计匹配的数据源：
耶稣金金：根据企业所得税申报表申报的资产负债表上耶稣金金的期末余额。销售收入：与企业所得税申报表一起提交的利润表的营业收入总额。2、预付账户。
(1)警报指标：
预付款为负，金额大。
(2)比较数据审计
源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。
长财咨询提醒：企业在申报所得税时，遇到申报异常不要慌，如果不确定申报过程中存在什么问题，就尽快对照上述问题自查吧。