同样是出口。生产企业要办理免签程序，外贸企业比较简单。一般来说，出口环节免征销售税，退还进项税。也有不退款的情况，例如没有进项税额的小规模纳税人或自己的产品免税的情况。另外，不退缩就是禁止出口的产品。
今天我们简单介绍一下外贸企业增值税免征退税具体是怎么申报的。
内容
一、申报期限和程序
外贸企业出口的、按照会计规定销售的货物，应在销售下个月向主管税务机关申报增值税税款，并在增值税纳税申报单的“免税货物销售”一栏填写退税政策适用的出口货物销售额。
外贸企业应当自货物通关出口之日起至次年4月30日以前的各增值税纳税申报期间受理相关凭证，并向主管税务机关办理出口货物增值税消费税免征退税申报。经主管税务机关批准，外贸企业可以在增值税纳税申报期间以外的时间进行免税申报。逾期的企业不能申报退税豁免。
“拖欠”是指到第二年4月30日为止，在最后一次增值税纳税申报期限届满之日，纳税人出口货物劳务未在规定期限内申报出口退款(免除)税的，可以在收取所有税单及相关电子信息后申报出口退款(免除)税。
二、申报材料
出口企业应当进行免退税申报，在申报系统内生成电子数据，印制需要打印的资料，并提供税务机关要求申报的其他资料(无纸申报企业，纸质资料按规定保管)。具体的资料要求如下：
(a)在申报系统内收集和生成信息。
1.《外贸企业出口退（免）税汇总申报表》
2.《外贸企业出口退（免）税进货明细申报表》
3.《外贸企业出口退（免）税出口明细申报表》 :
4.出口产品退款(免税)纳税申报电子数据
(b)以下原始证书：
1.出口货物申报单(仅限出口退款(免税)税)，以下未特别说明的都是这个联盟。
(一)2015年5月1日(以海关出口报关单电子信息中规定的出口日期为准)后，只申报发送港退税政策适用的货物，提供纸质出口货物报关单。2018年4月10日以后实行发送港退税政策的出口货物不再提供纸质出口货物申报单凭证联盟(出口退税)
(二)保税区内出口企业可以提供中华人民共和国海关保税区出境货物申报目录(出境货物申报目录)。
2.增值税专用发票(扣除联合)、海关进口增值税专用缴款书。
3.委托出口的货物还应提供受托人主管税务机关签发的代理出口货物证明和代理出口协议副本。
4.属于应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分期书、海关进口消费税专用缴款书。
5.主管税务机关要求提供的其他信息
三、调整申报数据
外贸企业如果有前期申报错误，可以在本期进行调整，根据申报相关号码，消费对应错误数据的相关号码下的所有业务申报，并重新申报全部金额。
四、其他有关规定
(一)申报2013年5月1日以后出口的货物(以出口货物报关单的出口日期或海关出口报关单电子信息中规定的出口日期为准)、出口企业或其他单位以出口退税(免征)税提供的出口货物报关单的第一计量单位、第二计量单位和出口企业申报的计量单位；
属于同一商品的多个零部件必须用同一商品名称通关的情况下，企业必须书面向主管税务机关报告出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称之间的相关性以及不同计量单位的换算标准，经主管税务机关确认后，可以申报退款(免除)税。
(二)根据《国家务总局关于増值税发票合服务平台等事项的公告》(国税厅公告2020年第1号)有关规定，纳税人应取得增值税专用发票，并在申请出口退税、代理退税时，在增值税发票综合服务平台登记，确认发票用途。
纳税人应根据发票用途确认结果申请出口退税和代理退税。纳税人已申报扣除的发票(如用于出口退税或代理退税)，应向主管税务机关提出申请，向主管税务机关确认情况，调整用途。纳税人应向主管税务机关申请出口退税或代理退税的发票(如用于申报退税)，通过主管税务机关确认该发票尚未申报出口退税后，将发票电子信息向后转，纳税人调整用途。
纳税人可以同时丢失已发行增值税的发票联和扣除联，并使用附上卖方专用章的相应发票联副本作为增值税退税凭证。
纳税人遗失已开具仅限税金发票的扣除，可作为该发票发票的发票联合副本，用作增值税退税凭证。
方案/解决方案
外贸出口退税的会计处理
1.购买物品时(有特别票)
借款：库存商品
缴纳税金-缴纳增值税(进项税)
贷方：应付帐款
2.出口货物进口，按离岸价核算
借方：应收帐款
贷款：主要业务收入
出口免征销项税，不计算销项税。
3.结转成本
借款：主营业务费用
贷款：库存商品
4.出口货物征收和退税的税率有差异，这部分要转移到成本上。
借款：主营业务费用
贷方：缴纳税金-缴纳增值税(进项税转移)
5.计算出口退税，按照《增值税会计处理规定》(会计会[2016] 22号)增设“应收出口退税”一级科目，计算销售出口货物，并按规定向税务机关申报
报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目。借：应收出口退税款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
6.收到出口退税
借：银行存款
贷：应收出口退税款
来源：中税答疑新媒体知识库