A公司于2019年1月国地税合并后，税务机关系统接到前官员通知，A公司申请2013年企业所得税退税额5869.99元，2017年企业所得税退税额460.97元。a公司提前问财务管理人员是否申请退税，随着时间的推移，当年的财务负责人也记不清是否申请了企业所得税退税。面对这种情况，A公司该如何处理？

答：第一步：先确认一下2013年和2017年的企业所得税金额是多少。重申税务机关系统比较数据的真实性。

A公司财务负责人没有下载2013年和2017年的企业所得税申报表，所以可以去税务局确认该年的企业所得税缴纳情况，也可以自己翻阅往年的凭证和账簿。

财务人员找到证明和账目，发现2017年第一季度账面利润4609.70韩元，根据小企业所得税优惠政策，季度企业所得税460.97韩元预缴了10%，但在年度所得税结算时，企业账面处于亏损状态，2017年又缴纳了企业所得税460.97韩元。如何确认企业当年是否亏损？查看该年度的企业所得税申报单，通过检查，2017年企业所得税汇算清缴可以亏损，2017年季度预缴企业所得税460.97元确实存在，A公司需要申请退税。

接着，2013年企业所得税退税申请是否有5869.99元，A公司没有去税务局确认是否在2013年所得税申报表上缴纳了5869.99元。相反，在2016年所得税折算申报单中，说明2013年可以弥补赤字的金额在2013年没有进一步缴纳企业所得税的问题，浏览了2013-2014年的税单，发现没有找到2013年企业所得税的缴款记录，可以确认2013年没有退税申请问题。

第二步：申请退税，并提供税务机关数据错误的证据。

对于2017年多缴纳的企业所得税460.97韩元，需要提供申请报告、窗口领取《退库审批表》、税金发票复印件。如下图所示。

对于2013年税务机关系统的数据错误，需要提供的证明文件包括申请报告、2013年利润表和年度折算申报单或A企业在2016年汇兑结算申报单中提供亏损申报单，以确认2013年是亏损的。

编辑：林燕

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