向同一买方出售了几种商品，该货物的包装运输金额超过150欧元的情况下，无需对进口货物的远距离销售征收增值税。这些物品将在欧盟成员国进口时征税。你货物的远距离销售是通过市场或平台等电子端口促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳增值税。08 OSS和IOSS的区别The Union On

是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。

OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。

The Import One-Stop Shop (IOSS) ：

是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。

因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。

也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。

IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。

平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。

02 欧盟新税法政策解析

01 欧盟新税法实行的目的

本次的新税法实行，欧盟政府想达到以下4个目的：

A． 杜绝VAT税务的漏洞！从2021.07.01号以后，欧盟将废除货物进口欧盟25欧元的免税额。所有的商品进口欧盟，都需要缴纳进口VAT。

B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务，以保证VAT税收能够实际收缴。电商平台将代扣除欧盟以外卖家销售VAT，然后缴纳给当地政府。代扣代缴的销售包括：所有FBA销售和150欧元以下的欧盟以外自发货商品。

C． 简化VAT申报流程：废除远程销售门槛，可以通过OSS VAT申报系统在一个欧盟国家申报所有的销售VAT。

D． 保护欧盟本土企业公平竞争！不会因为欧盟以外卖家不正常纳税而导致市场价格的不公平竞争

02 对跨境电商最大的改变

欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：

A． 取消了20欧元以下进口的免税额度！这个是什么概念呢？在新税法实行以前，发到欧盟的货物，商品价值低于20欧元以下，那么买家和卖家都不需要缴纳进口的VAT。但是从7月1号以后，所有商品在销售的时候，卖家必须代收取买家的VAT，然后通过VAT申报缴纳给当地的政府。也就是说，商品在销售的时候必须包含VAT增值税，这就意味着，远程自发货的卖家在产品定价上就不再有价格优势；

B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务。平台为了降低自己的风险，实行网上销售VAT的代扣代缴。比如说亚马逊：所有FBA的销售，以及从欧盟以外的自发货，货值在150欧元以下的商品都会被平台代扣除销售的VAT。亚马逊会将代收取的税金通过OSS VAT系统进行申报；

C． 对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛。所有欧盟远程销售按照收货国的VAT税率来做VAT核算，在有VAT税号的发货国做正常的VAT申报。卖家不需要特别注册OSS VAT申报系统；

D． 欧盟本土的公司，所有欧盟的远程销售额度是１万欧元。如果超过了远程销售限额，可以在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报；

E． 对于电商平台的卖家来说，还有一个最大的改变就是：如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代扣代缴。

03 在哪些方面改变最小

A． 有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要注册泛欧计划有仓库的所有国家的VAT税号，并做该国家的VAT申报；

B． 亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；

C． 自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；

D． 亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；

E． VAT按照收货国来计算。

04 总结

➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT

➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码

➢ 电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任

➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT

➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报

➢ 电商税务不合规很难发展

➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规

➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报

05 OSS VAT申报的案例分析

03 独立站卖家怎样做到VAT税务合规

很多人有一个误区就是：欧盟新税法实行以后，电商平台实行代扣代缴，独立站卖家因为是自建独立的网站，认为就可以避免缴纳高额的VAT税金。

有这种想法的人，只能说明他想赚快钱，没有立足长远的战略意识。也许在最近的2-3年，欧洲政府没有时间，也没有精力在销售量不够大的独立网站上付出太多的时间，但是，随着时间的推移和网站销售量的积累，税局一定会对独立站的卖家进行税务合规的处理。

按照欧盟税法和欧洲人的处事方式，如果一旦被税务稽查，就会追查回溯从第一笔应税销售开始，卖家不仅需要补交以前没有缴纳的税金，而且会面对高额的罚款。

类似这样的案例并不少见，比如说最近的一个跨境电商大卖家被法国税局稽查，罚款4千万元，另一个卖家被荷兰税务稽查，被罚款6千万。

如果你只有赚快钱的心态，当然可以赌一赌，但是，我相信还是有很多卖家是希望能够好好地长期经营自建的网站，毕竟创建一个优质的赚钱的独立网站是不容易的。

那么做为独立站的卖家，你自己必须处理税务合规的所有问题。

欧洲新税法实行以后，你必须要注意以下几点：

1.你需要在有仓库的国家注册VAT税号， 并进行申报。比如说，你使用了荷兰的海外仓库，那么你必须要注册荷兰的VAT，并进行申报。你还可以在荷兰申请IOSS VAT申报系统，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。其实把仓库设在荷兰有一定的好处，比如说，荷兰有VAT递延政策，也就是说当你的货物进口荷兰的时候，不需要马上缴纳进口的VAT，这个对你公司的资金流非常有好处。

2.如果你有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟销售的VAT申报。

3.如果你的销售全部是自发货，你需要选择一个欧盟国家申请VAT税号，并加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报。

4. 你必须在有VAT号国家申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。

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总结

独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：

➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报

➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报

➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报

➢ 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关

➢ OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报

后续我们还会持续更新欧盟新税法的最新消息和独家解读！