最后，涛哥再次提醒，旅客运输服务也属于个人消费环节，但是它时可以按照票面金额9%和3%抵扣进项的！

03

已经抵扣的进项税如何转出

也有好多人问我，涛哥已经抵扣的进项怎么转出，别着急，看下面！

进项税转出业务具体会计处理：
1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：
借：在建工程（购入原材料用于建设不动产时）
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出：
借：基本生产
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

已抵扣的进项税转出，要根据实际情况转出归于出哪个科目！不能盲目随意转出,不然就错了！

04

抵扣联丢失怎么办？

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方税局审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

但，如果抵扣联和发票联同时丢失的，处理起来相对就复杂很多，增值税专用发票毕竟不同于普通发票丢失后可以补开，所以一定要小心保管。

05

无法补开、换开发票

无票也可税前抵扣

发票是在企业中常见的税前扣除凭证，但是不是唯一的凭证哦！涛哥带大家一起来学习下，无票也能税前扣除的情况！

1.小额零星经营。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

2.不是应税项目。

对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

3.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

4.企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用。

所以，有时候对于上述四种情况，不必非要纠结有没有票的问题，这些没有票也是可以税前抵扣的哦！

关于增值税抵扣就说到这里，你是不是也了解了呢！如果还有什么问题可以在评论区留言哦！

来源：猫叔说税