一、选择题

2.某杂货店是增值税小规模纳税人，每月纳税，2022年5月销售食品，获得含税销售额165650韩元。销售自己使用过的固定资产，获得包括增值税在内的销售额17098元。全部开增值税一般发票。杂货店要交的增值税是(c)元。

A.3548.50

B.1972.10

C.0

D.5322.75

[回答] c

[分析] 2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。增值税小规模纳税人对3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税一般发票。

15.甲公司是增值税一般纳税人，主营业务为提供市长/市场调查服务，2022年6月取得调查收入50万韩元(不含税)，购买相关物资和服务可抵扣的进项税额为15万韩元。据悉，月初没有保留税额和加计扣除额余额，甲公司符合相关条件，适用加计扣除政策，甲公司当月应缴纳的增值税为(B)万元。

A.1.5

B.1.35=506%-15-1510%

C.3

D.2.85

[回答] b

[分析]市长/市场调查服务是现代服务，在条件满足时适用10%的加减政策。

甲公司当月要收增值税=506%-15-1510%=1.35(万元)。

18.某制药厂是增值税一般纳税人，2022年5月因销售抗生素获得了含税收入113万韩元，因销售免税药获得了收入50万韩元。本月购买者生产原材料，在增值税专用发票上列出税金6.8万韩元，抗生素药品和免税药品不能分担消耗情况的，该制药厂应在本月缴纳增值税(B)万韩元。

A.13

b . 8 . 47=113-(1 13%)13%-[6 . 8-6 . 850-(113-1 . 13 50)]

C.6.2

D.10.73

[回答b

[分析]增值税=113%(1 13%)13%-[6.8-6.850%(113-1.13 50)]=8.47(万元)。

20.以下单位中不是消费税纳税人的是(d):

A.生产和销售应税大象消费品(不包括金银首饰)的单位。

B.委托加工应税大象消费品(金银珠宝除外)的单位。

C.应税大象消费品进口单位(不包括金银珠宝)

D.委托办理应税大象消费品(金银珠宝除外)的单位。

21.以下项目在数量上征收消费税计算税金的方法的标记中有(D)错误。

A.应税消费品销售，应税消费品销售数量

B.应税消费品进口，海关批准的应税消费品进口应税数量

C.向应税消费品投资者股转移应税消费品的使用量。

D.委托加工应税消费品的、为加工而回收的应税消费品数量

23.对委托加工应税消费品业务进行消费税税务审计时，不需要对委托人进行审查的项目有：(A)。

A.委托加工是否为应税大象消费品

B.回收后连续生产应税消费品的，是否按照规定扣除已缴纳的消费税税金。

C.委托人收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税标准

D.消费税是否按规定扣缴

33.一家电梯销售公司是增值税一般纳税人，2022年6月购买5台电梯获得的增值税专用发票标明价格为400万韩元，税额为52万韩元。当月销售5台电梯，开具普通发票，含税销售额565万韩元，安装费29.25万韩元，后续维护费11.7万韩元。该公司提供的安装服务选择按照简单的计税方法缴纳增值税。该公司6月份要缴纳的增值税为(b)万元。

A.15.06

b . 14 . 51=565%(1 13%)13%-52 29 . 25%(1 3%)3% 11 . 7%(1 5%)5%

C.15.74

D.15.35

37.甲烟厂是增值税一般纳税人，2022年1月以下业务33601月5日销售200箱资产烟，每箱不含税价格为18000元。1月20日销售300箱自产香烟，每箱不含税价格为16000韩元。1月25日，100箱自产香烟偿还债务。据悉，适用于烟草的消费税率为30%，甲烟厂本月用100箱资产香烟偿还债务的情况下，需要确认增值税、销项税及消费税合计(三)元。

A.789600

B.810000

C.758400=1001800030%(20018000 16000300)LIN(200 300)10013%

D.846000

二、选择题

4.以下关于增值税纳税义务发生时间的陈述(ABCE)是正确的。

A.纳税人的纳税行为先开票的话，该纳税义务的发生时间是开票当天

B.纳税人从事金融商品转让的情况下，纳税义务发生时间为金融商品所有权转让当天

C.纳税人以存款方式提供租赁业务，纳税义务在接受存款当天发生

D.纳税人以存款方式销售商品，纳税义务发生在收到存款当天(货物发行当天)

E.纳税人被认为是销售服务，纳税义务发生在服务完成当天

5.根据增值税规定，以下行为应视为对销售货物征收增值税(BCE):

A.把购买的服装作为春节福利发给企业职员

b

C.将新研发的玩具交付某商场代销

D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

E.将自产小汽车对外进行捐赠

8.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(ABCD)。

A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

E.增值税

9.下列各项中，不应当征收消费税的有(BD)。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送独立门市部待销售的汽车轮胎

E.小汽车厂年终向股东分配的小汽车

12.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(BCE)。

A.建造房屋的施工单位

B.销售商品房的中外合资房地产公司

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.管理房地产的物业公司

E.转让办公楼的工业企业

13.下列房地产产权转移行为中，应当征收土地增值税的有(ACDE)。

A.内资企业和外资企业交换房屋产权

B.非房地产开发企业分立为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将房屋权属转移到分立后的企业

C.企业用房产抵债

D.个人用门市房投资某企业

E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利

14.下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有(ACDE)。

A.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水

B.医院直接向环境排放污水

C.某建筑工地施工现场产生噪音

D.自然人直接向环境排放固体废物（自然人不是环境保护税的纳税人）

E.符合条件的畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

【答案】ACDE

【解析】选项 A，企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳环境保护税。

选项 C，建筑施工噪声不属于环境保护税的征税范围。

选项 D，环境保护税的纳税人不包括自然人。

选项E，符合规定的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不缴纳环境保护税。