和贷款损失准备金余额，填列至《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120），按照表间逻辑计算出准予当年扣除的贷款损失准备金和纳税调整金额。填报完成后，申报系统自动将该表数据填入《纳税调整项目明细表》（A105000）对应栏次。

（2）填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

X银行核销贷款200万元，第2列“资产损失准备金核销金额”填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额，第 5 列“资产计税基础”填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。按照表间逻辑计算出纳税调整金额。填报完成后，申报系统自动将该表数据填入《纳税调整项目明细表》（A105000）对应栏次。

（3）填写《纳税调整项目明细表》（A105000）

X银行收回以前年度确认的B公司的部分贷款损失100万元，已在以前年度申报扣除，需要调增100万元。对于收回以前年度确认的贷款损失，金融企业直接在贷款损失准备科目下核算，而税法要求确认为收入。但在目前的申报表没有明确规定的填报栏次，金融企业可填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第11行“（九）其他”内。

相信各位纳税人已对贷款损失准备金的填报有了一定了解，对企业所得税年度纳税申报更有底气。2021年深圳已跻身全球金融中心第八位，金融业作为深圳市的支柱产业，希望各位金融巨擘在深圳这片改革热土上蓬勃发展，深圳税务伴您同行。

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