常见的哪些情形会引发税务风险预警？

1科目余额异常

（1）把其他应收款当成垃圾桶，不明事项都计入这个科目，账户余额过大，引起监管注意。不合规的情形主要有股东借款、抽逃出资等。

（2）预收账款金额过大且长期挂账，有延迟结转收入、逃避纳税的风险。

（3）库存异常。金额过大，可能存在成本没有结转，账外经营，经不起实地核查；金额出现负数，极有可能是采购没有取得发票。

2科目发生额异常波动

特别是年末为了“合理”控制应交税款，进行账务调整，导致各期的收入、成本、期间费用变动异常。

3税负异常

主要指标有增值税税负、企业所得税税负。异常主要表现为：

（1）企业实际税负明显低于行业、地区的参考值。

（2）企业的各期税负变动异常，忽高忽低，波动范围大。

税负异常，可能被监管部门认为存在账外经营、虚列成本等现象。有的企业试图参考标准税负，运用核算手段控制企业缴纳税款的金额。需要提醒的是，税负并不是固定不变的。影响的因素很多，市场复杂多变，企业经营状况也在不断发展，既有同一时期同行业企业的横向对比，也有企业前期数据的纵向比较。为合规而“合规”，反而适得其反。

4数据比对异常

发票电子底账库、上报的财务报表及纳税申报表、企业账套，三种来源的数据比对不一致。比如所得税前扣除的工资和个人所得税全员申报表的数据有较大差异；个税申报的工资金额与缴纳社保的基数不匹配等。

如何防范财税风险

一 、不要心存侥幸。之前的所谓“经验”已经不能适应新的监管要求，税务监管的力度越来越大，手段越来越先进，老板们千万不要掉以轻心。

二、取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。

三、绝对不能触碰的红线---虚开发票。2018年8月开始，税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”。千万别顶风作案！

四、公司的收付款业务按照规定走公户，可别任性“走私账”，偷逃税款。

五、虚列工资增加成本，一定不要再继续！现金发放虚增工资，更是雷中之雷！

六、关注最新财税政策，了解最新改革动向；遇到财税问题，可以向专业人士进行咨询，寻求解决方案。