国际化运营，是上市公司、央企等大企业的鲜明特点。前不久，国务院金融稳定发展委员会召开的专题会议强调，中国政府继续支持各类企业到境外上市。安永税务及商务咨询合伙人陈俊梳理相关资料时发现，在近两年中国企业联合会公布的中国500强企业中，近半数企业申报了海外资产、海外人员和海外收入等国际化运营数据。在国际化运营中，集团总部对境外税务政策和操作实践的理解容易出现延迟和差异，加强海外业务的税务合规管理很有必要。

实务中，多数企业仅由设立在东道国下属机构的财务人员或外聘当地涉税专业服务机构处理海外税务合规工作，但在集团总部层面缺乏对海外税务风险的整体把控与管理。近年来，国际社会对大型跨国公司在各国利润和征税权划分的讨论开始增加，“双支柱”方案相关的规定和政策细节陆续出台，将对企业的海外经营产生深远影响。基于此，陈俊建议大企业，要想在海外持续经营，可以借鉴中兴通讯的做法，建立健全海外机构税务风险管理制度，对相关涉税事项进行全面掌握，及时防范因政策变动、税务检查等因素带来的税务风险。

建议：适时分享税务管理经验

近日，本报记者梳理多家上市公司和央企的社会责任报告，发现披露税收贡献的企业很多，但目前像中兴通讯这样，主动披露税务管理经验的企业并不多见。

国家税务总局扬州市税务局干部高鹏认为，上市公司、央企集团等大企业的税收责任不应局限于依法纳税，通过分享自身经验，在税务管理方面发挥头部企业的示范引领作用，同样是履行社会责任的体现。他建议大企业，在企业社会责任报告中，积极分享成功做法，在社会层面持续推动税收遵从水平提高，形成依法纳税、依法节税、纳税光荣的良好社会氛围。

对此，安永税务及商务咨询合伙人陈俊深表赞同。她说，近年来，企业税收透明度不断提高。在上市公司的财务报表中，可以看到企业的主要税种、纳税额、享受的税收优惠等纳税信息。通过税务机关公布的重大税收违法失信主体信息、纳税信用等级评价信息等，可以了解企业的税收遵从情况。大企业多为行业领军企业，其在税务合规管理方面的做法很可能产生示范效应。因此，在企业税收透明度不断提高的背景下，大企业有必要进一步强化自身税务合规管理，在依法履行纳税义务的基础上，形成可推广、可复制、可借鉴的经验做法，借助社会责任报告这一载体向其他企业分享。

“用好信息化、智能化的手段，是未来大企业强化税务合规管理的方向。”陈俊分析，目前，多数大企业已经建立起相对完善的税务管理制度，但是在税务数字化转型升级方面仍有提升空间。具体来说，传统的税务管理体系对涉税事项的管控，主要依赖制度流程的建立。对于经营规模大、组织架构复杂、管理层级多的大企业而言，仍有很多人工管控节点和依赖人工识别的税务风险，在覆盖面的广度和管理的深度上受到一定限制。随着机器人流程自动化技术、人工智能技术和大数据的应用，企业税金核算更加智能，不仅可以实现税务自动化申报等基础功能，而且能自动分析识别税务风险、事前预警，智能解答涉税问题，提升企业税务整体合规管理能力与效率。“在这方面，一个大企业的成熟经验，很可能给很多大企业的税务管理带来福音。”陈俊说。

本文刊发于《中国税务报》2022年3月25日B1版。

来源：中国税务报

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