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名单来源于天津、北京、湖南、安徽省税务局

从上表可看出，据不完全统计，截止到目前天津税务局挂出近十条建筑建材行业相关违法公告；北京市税务局有几十余条相关建筑建材违规公告；湖南省、安徽省税务局挂出的建筑企业涉税违法公告中有近百条；可见建筑建材企业涉税违法行为较为严重，值得企业反省和行业反思。

从公告内容看，被处罚的的企业几乎都是由于在无实际生产经营、与受票企业间不存在真实业务交易的情况下虚开增值税发票、虚开普通发票、偷税漏税、或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款等，金额从几千到几百万不等，税务机关对这种违法行为进行了不同程度的经济罚款和行政处罚。

严惩！国家大力打击虚开发票等违法行为！

虚开增值税专用发票包括开票、受票、介绍开票的行为，是所有税务风险中后果最为严重的税务违法行为，建筑企业要特别重视虚开发票的税务风险防控，避免掉入虚开发票的"漩涡"而给企业和企业负责人带来不可挽救的法律后果。

按照最高人民法院关于虚开增值税专用发票的最新的定罪量刑标准：虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

税务黑名单，全国终身追缴！

"打一枪换一个地方"的逃税行为，在现行税务追缴政策上是不能实现的。一旦上了税务追缴的黑名单，不但会涉及法定代表人和负责人，还包括所有股东、监事、财务负责人等高级管理人员，均在追缴范围之内。

税务黑名单的来源主要有三种：

一、公司不经营也不报税，而且没有正常注销，最终成为税务遗留问题，滞纳金和罚款会像滚雪球一样越来越多。

二、公司失联、走逃、成为非正常户，被评为D级纳税人了，这类公司虽然没有注销，但是影响同一法定代表人或财务负责人关联的其他公司的税务评级。

三、比较严重的"重大税收违法案件"，一般和虚假申报、逃避税款、骗取出口退税、虚开增值税发票相关，涉及数额较大的（500万以上），会被公示，并进入联合惩戒！法人一旦上了工商及税务黑名单，各种受限，生活极大不便：如不能买社保、不能办理贷款和移民，限制高消费，不能坐飞机和高铁。

今年1月6日在北京召开的全国税务工作会议，更明确了今年将不断健全完善税收大数据和风险管理机制，"防打结合"依法严厉整治虚开骗税行为。

实操！建筑企业如何避免如下税务风险

建筑企业普遍税务风险意识薄弱，企业内部缺乏税务监管，再加上企业内部税务风险管理制度不够完善、企业税务管理人员能力有限、企业纳税筹划不当等多方面原因，导致建筑企业税务风险能力不足，给企业正常经营和长足发展带来很多风险和问题。那如何规避涉税风险呢？

1、做好税务筹划

合理的税务筹划能够为企业节约许多不必要的开销，特别是在增值税方面，在很大程度上帮助企业增加了很大的收益。有益于降低公司本身的"偷、欠、骗、抗"税等税款违纪行为的产生，加强缴税观念，建立诚实守信缴税。

2、加强企业内部财务、税务管理和流程管

l 财务内控制度必须要对企业中的所有部门人员都有监督、管理权力，可以对其工作的目标与规划进行指导。

l 企业中所有与财务工作直接、间接挂钩的岗位与业务都要直接受财务内控制度的领导；企业的内部与外部环境的变化可能会对企业的发展造成直接与间接的影响，此时企业配合的财务管理制度也必须及时得到完善与改进，保证获得一直获得较高水平的管理效果。

l 财务信息化。完善企业的财务管理内控制度功能得到，让其可以与企业的各种系统之间连接紧密度更高，进而保证信息在各个部门中的传递、使用效率更高，进而保证各个部门之间的组织与配合度。

l 企业对物资采购要有一套专门的流程，互相牵制，完善供应商准入制度，考核供货单位资质、经营范围、规模等，筛选优质企业合作。

l 配合设立审计监管机制

独立的内部审计结构设立，并对企业的财务活动进行更为直接有效的监督，同时配合内审报告制度。

3、全面了解国家关于税收红利政策，合理节税

企业财务人员应及时全面的了解国家在现阶段的关于税收方面的红利优惠政策，帮助企业进行合理的节税、避税。

比如一些大型的一建，二建施工企业，可以在税收洼地成立劳务公司，把外面工地的劳务都外包给税收洼地的劳务公司来做，就可享受地方留存的50%-70%的奖励。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。

施工企业也可在当地办理分公司资质沿用主体公司资质，在下一次工地投标的时候用分公司的名义去签合同，这样也可以享受到税收奖励。

建筑企业还可以通过科技创新享受国家税费优惠，为企业节税。通过强化企业创新主体地位，增加企业在科技创新上的研发投入，积极响应和享受以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策。

总之，企业要较好地应对所有的税务风险，除了以上三个方面，还需要在根本上从企业内部、从上到下树立和增强税务风险的防控意识;建立健全企业内部的税务风险管理制度、提高企业税务人员的风险管理水平等方面着手，最终形成企业各部门联动的税务风险防控体系。

文章素材来源：天津市、北京市、湖南、安徽省税务局、管理会计等相关网络资料

本文编辑整理：建企联 编辑部 sally

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