对于大多数创业者来说，在公司的早期阶段，不仅存在资金不足问题，还有报税问题。

这并不是难堪的事，我又不是会计出身，怎么能顺利交税呢？

但是作为总经理，在没有多余人力专门从事财务的情况下，除了创业，为了避免“入口”，首先要了解基本的财务知识。

例：去年5月，小李开了一家小公司，注册类型是小规模纳税人。2016年10月-12月销售额达到12万韩元(不含税收入，下同)，发行的普通发票。那么，2017年1月增值税该怎么申报呢？

在回答这个问题之前，我们首先要弄清以下几个问题。

1、增值税小规模纳税人申报程序是什么？

一般来说，增值税小规模纳税人每季度申报，每月都要使用税控设备登录系统自动抄报税金，每季度登录在线申报软件进行在线申报。网上申报成功，通过世银联合网实时扣留税金。

2、小规模纳税人申报需要提交什么资料？

小规模纳税人基本上是通过互联网申报的，所以不需要向税务机关提交纸质资料，但需要自己保留相关资料。纳税人应根据自己的经营业务实际选择申报提交的资料，并在报告上加盖公章。复印件上写着：“这东西是我们部门提供的，复印件与原件一致。”

3、填写小规模纳税人申报单的注意事项是什么？

1)小规模纳税人要填写申报单，必须在商品和劳务列和服务、房地产、无形资产列分别填写相应的收入，如果记载有误，还必须列出可能影响税收的属性，还会影响一般纳税人的认可度。

2)如果可以享受小额政策，请直接在第9行下面填写收入，第1-8行不填写数据。

3)开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按照目前专用发票的销售额3%和5%的征收率，分别填写《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第2栏、第5栏“税务机关替代的增值税专用发票不含税销售”的“当前数量”。

4)差额纳税人应根据差额前收入计算是否享受小米政策。

4、增值税小规模纳税人的优惠政策是什么？

根据国家政策，增值税小规模纳税人应分别计算商品销售，提供加工、修理、劳务的销售额和销售服务无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售商品、加工维修劳务月销售额不超过3万韩元(每季9万韩元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万韩元(每季9万韩元)，2016年5月1日至2017年12月31日期间，可享受小企业特定增值税免除优惠。

5、小规模纳税人应如何计算应纳税额？

小规模纳税人计算应纳税额应用简单的计税方法计税。简单计税方法的应税金额是按销售和增值税征收率计算的增值税金额，进项税额不可抵扣。

计税公式：应纳税额=销售额征收率

简单计税方法的销售不包含应纳税额，纳税人使用销售和应纳税额合并定价方法，根据以下公式计算销售：

销售额=含税销售额(1征收率)

因此，以军在2017年1月缴纳增值税时，季度增值税商品销售额为12万韩元，因此小企业不能享受免征增值税的政策，因此应纳税额为12万 3%=3600韩元。

增值税纳税申报单填写如下：“货物和劳务”第1列“增值税的不含税销售(3%征收率)”和第3列“税控机构签发的普通发票不含税销售”。3600元填写申报单《商品和劳务》第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税总额”和第22栏“本期补充(退款)税”。

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