最近，VAT注册令愈演愈烈，亚马逊已经在强制填写VAT信息。以下详细说明了增值税退税/退税额的计算和征收。首先，所谓退税或税收抵免，就是说进口增值税可以在季度申报时扣除销售增值税！

一、增值税计算

以英国海外仓库(FBA)出货为例，假设：

进口100件a商品

单一进口申报价格100英镑/件

首次运费2，000英镑

DUTY RATE关税率=3.7%(按产品不同的税率计算)

增值税率收入(与销售相同)增值税率=20%

*平台标记售价200英镑/单位(含销售增值税)

(*)税前单一售价200 x 1 /(1 20%)=200 x 5/6=166.67磅

(* *)单个销售价格含税金额为200 x 20%/(1 20%)=200 x 1/6=200/6=33.33磅

所以：

申报价值=100单位x 100磅/单位=10，000磅

关税DUTY=申报价值x产品税率=10，000英镑x 3.7%=370英镑

进口增值税IMPORT VAT=(申报价值头运费关税duty) * 20%=(10，000 2，000 370) * 20%=2，474英镑

(* *)该进口增值税2474英镑是海关进口货物销售者必须缴纳的费用，但季度申报时可以扣除销售增值税。

也就是说，产品销售后要缴纳的税金=销售增值税-进口增值税。

销售分为几种情况进行分析。

1.没有销售，仓库里剩下的货物有100件

总销售额=0 x 100磅/件=0磅

销售增值税销售增值税=0/6=0英镑

应纳税大象税为0-2，474=-2，474英镑，即HRMC应向卖方退还2，474英镑

2.50件货物以200英镑/件出售，仓库里剩下的货物有50件

销售额=50 x 200英镑/单位=10，000英镑(含增值税)

销售增值税销售增值税=10，000/6=1，666.6磅

应税大象税为1，666.6-2，474=-807.4英镑，即HRMC应向卖方退还807.4英镑

3.100件货物共以200英镑/件出售，仓库里有剩下的0件货物

总销售额=100 x 200英镑/单位=20，000英镑(含增值税)

销售增值税销售增值税=20，000/6=3，333.3磅

应税大象税为3，333.3-2，474=859.3英镑。也就是说，卖方需要向HRMC再支付859.3英镑。

从以上计算中可以看出，所谓HMRC退款给卖方往往发生在卖方的商品没有完全销售、有库存的情况下。这是大家都不想要的，当然是商品代购！快点卖完！

友情提醒：退货在通关及相关证件齐全的情况下是库存，无需缴纳销售税。

二、增值税(申报)征收

销售增值税实际上要求HMRC在销售商品时代替HMRC向客户收取，商品销售后必须向HMRC支付。因此，政府对征收增值税积极，对逃税逃税逃税的税务欺诈很严格。

Formc79:增值税报告的核心文档

Form C79的全名是h . m . customs and excise monthly vat certificate。

商品从海关进口的话会发生C79。C79是当月Import VAT的总表，是上述当月收入VAT IMPORT VAT的总和。

提醒：保存证书以支持税收抵免。

1.通常那个月的C79将在下个月下旬收到。8月C79日左右可以收到。)所以，20日后才补充记录资料申报，时间上不能耽误。因此，9月份开始的申报通常只有5、6、7月份的C79。

2.每个月，如果C79被Claim“尚未用于扣款”，下个月也可以进行扣款。但是绝对不能重复使用。

3.C79是月收入记录总表。作为卖家，如果你告诉会计师或HRMC你没有C79，不知道你有没有收入，就是降低了他们的智商。

4.申报计算(必须缴纳)税=销售增值税-进口增值税。销售增值税计算是根据该季度的销售总额(Gross Sales)计算的。如上所述申报(应)税=(Gross Sales/6)-C79。

纳税申报为正数，卖方必须向HRMC支付税金。

纳税申报为负数，HRMC可以向卖方退税。

友情提醒：

税务局可以退税，但不是转入账户，而是退还支票

对于海外增值税号码，没有英国银行账户就不能退税，所以经常留下下季度扣除额。

如果纳税申报为负(退税)，税务机关提取机会就会增加

5.向HMRC提交季度申报材料进行申报。每个季度的申报每个季度都要交税，税额少，所以不太可能放在下一期缴纳税金的主张必须缴纳罚款。

6.税金是客人直接支付给英国国税厅的海外账户